基於新稅務體製背景下的企業納稅籌劃問題探索
財經縱覽
作者：熊弘
摘 要：隨著經濟建設的不斷發展，我國的納稅體製也在日趨完善，新的稅務體製開始逐漸形成，為了使其能夠對市場競爭產生合理的製約作用，保障企業之間在競爭過程中能夠維持公平原則，需要對企業納稅的整個過程做出科學籌劃。本文以新稅務體製下企業納稅籌劃的定義與注意事項為研究基點，從企業生產、收益、投資、籌資等四個方麵，分析新稅務體製下企業納稅籌劃的過程，以期可以在一定程度上改善企業的納稅籌劃方法。
關鍵詞：新稅務體製；納稅籌劃；問題；分析
前言：為適應經濟的快速發展，我國的稅收體製也在近年來不斷改革，隨著市場經濟體製的日趨完善，我國企業也開始進行一係列的納稅籌劃。以事先設定好的納稅籌劃計劃為基礎，在企業經營過程中參照相應的事件與位置，能夠在很大程度上提升企業經營的效果，為企業帶來多方麵收益。
一、新稅務體製下企業納稅籌劃的定義與注意事項
（一）定義
納稅籌劃從根本上來說，是以國家法律為最高前提的，納稅人無論從事投資活動還是日常經營，都必須以這個前提為準進行合理並科學的安排，最終實現節約納稅。企業再對納稅籌劃進行運用的過程中，其技巧性與綜合性是非常強的，如果從範圍的角度上進行劃分，屬於經營管理領域中的一種，在企業中主要負責的是財務的規劃與管理，使企業能夠進一步的發展與壯大[1]。因此，納稅籌劃可以將其看成是一種企業應稅以前做出的一種預防行為，與納稅之後的補救行為要加以區分。在我國的稅務領域中，稅務的類型比較多，每一種類型的稅務對納稅人、稅率以及納稅期限等方麵也都存在差異，企業可以以此為條件進行納稅籌劃，這也在很大程度上體現出納稅籌劃的普遍性。但一般條件下，納稅籌劃隻能夠作用於企業的經濟活動中，如果沒有經濟活動作為前提，那麼納稅籌劃也就失去了其原有作用。
（二）籌劃事項
對於企業來說，籌劃是對活動進行的一種預先動作，要求企業能夠在事件發生之前便對其中的各個相關環節充分掌握，並對其進行全麵客觀的經濟性分析，之後進行綜合考量，將納稅籌劃的方案先初步製定出來，再逐漸完善。在籌劃過程中，需要注意的具體事項主要有以下幾方麵：
1.對納稅籌劃的劣勢能夠正確看待
在我國當前的納稅籌劃中，仍存在著很多缺陷，在企業進行納稅籌劃的過程中，需要對其正確看待，隻有以此為前提，才能夠實現相關法律的完善與健全。實際上，納稅籌劃在一定程度上存在局限性，舉例來說：征稅與納稅雙方在身份與地位上存在一定落差；由於多種因素的共同影響，能夠對納稅籌劃產生作用的不確定因素也非常多，進而在方案的實施過程中也會產生一定影響；稅務領域的相關法規與會計領域內的相關法規不協調；企業在進行納稅籌劃的過程中缺乏創新精神等。
2.彌補納稅籌劃中劣勢的方法
在正確看待納稅籌劃的劣勢以後，便需要考慮如何修改已有的納稅籌劃方案，以降低企業納稅成本。一般情況下，要從以下幾個方麵入手：企業首先應該擁有一定的超前意識，站在發展的角度上去看待企業的納稅籌劃問題；強化對納稅製度的研究，充分認識其變化過程與變化規律；企業進行經營活動的最終目的是應力，因此，在進行納稅籌劃的過程中，要將企業的經營效益放在最高位置，合理運用經營管理理念；企業要充分明確偷稅漏稅與納稅籌劃的區別[3]。
3.企業進行納稅籌劃的意義與目的
企業開展納稅籌劃之前，要明確納稅籌劃的意義與目的，從長期以來的實踐操作中能夠得出，企業的納稅籌劃如果足夠科學與合理，便能夠在很大程度上減輕企業在納稅環節上的負擔，且進行籌劃的過程中，風險相對較低，在企業財務目標的完成方麵，有很大促進作用。在市場經濟迅速發展的前提下，企業之間的競爭也愈發激烈起來，稅製的改變使得企業納稅籌劃工作的作用也充分體現出來。