基於基層商業銀行績效考核機製的分析研究
財經論壇
作者：李曉虎
摘 要：本文結合基層商業銀行實際，提出用KPI考評方案構建基層商業銀行“三位一體”績效考核機製，借此更好的發揮基層商業銀行直接經營的主體作用，更好的貫徹商業銀行整體運營戰略導向，進一步提升銀行核心競爭力。
關鍵詞：三位一體；KPI；EVA
一、KPI考評方案
為了確保完成年度戰略規劃及經營目標，各商業銀行一般自年初開始下達年度綜合經營計劃，經各級分行逐級分解並最終落實到基層商業銀行，那麼總行為監督其執行進度和效果，就必須要進行績效考核監督，而各商業銀行的首選工具就是KPI考評方案，話句話說，KPI考評方案是三位一體績效考核機製的重要前提。
根據這樣的績效考核指標體係標準，可以從下麵幾個步驟設計基於KPI體係思想的商業銀行績效考核體係。具體如下圖：
二、績效工資及費用考核方案的構建
1.產品買單製的建立
依據現代商業銀行經營理念，建立以EVA為核心的績效考核機製能夠有效幫助商業銀行實現其核心目標。因此，隻有把信用風險逐級分配到基層商業銀行，承認考慮信用風險資本成本後的EVA（經濟增加值）作為衡量基層商業銀行的主要指標，才能使作為利潤中心的基層商業銀行分行級機構，直接承擔市場風險和操作風險帶來的經濟資本。且通過進一步分析指出，信用風險隻有在清楚掌握每項資產經濟資本分配係數（或依據資產變動法直接確定經濟資本）基礎上，分析具體的各項風險資產構成情況，可以測算出每項資產創造的EVA。
據此，商業銀行各分行可以依據績效費用與績效工資分別占EVA的比例來確定分配產品定價掛鉤係數，並以此製定每項產品的價格。各基層商業銀行人員則依據產品定價標準和產品銷量直接獲取績效費用與績效工資，不需要再具體計算EVA創造情況，這樣就極大降低了基層商業銀行考核的複雜性，對激發基層營銷人員積極性具有重要意義，這也就是基層商業銀行實行買單製的核心思路。
2.考核指標的設置
（1）績效工資考核指標的設置
績效工資考核指標主要由產品績效工資指標、業務量績效工資指標、基礎管理績效工資三項指標構成。首先是產品績效工資指標設置：基層商業銀行的核心基礎職能是產品銷售，因此產品績效工資是績效工資構成的核心部分；其次是業務量績效工資指標設置：根據目前商業銀行係統運行情況，各級分行可以根據實際操作情況按照交易時間和風險程度分別對業務筆數設置難度係數和風險係數，並以此確定業務量；最後是基礎管理績效工資指標設置：基層商業銀行基礎管理的核心是風險控製和服務質量，其控製的好壞對商業銀行可持續發展能力具有較大的推動作用，因此製定風險控製績效工資和服務質量績效工資是必要的。