財務視角下的高校科研經費管理機製探析
高校財務
作者：李德生 王靜
【摘 要】 隨著國家科教興國戰略的實施，高校的科研經費迅猛遞增，與此同時，經費管理中的矛盾和問題日漸突出。如何完善管理機製、科學管理科研經費，是當前高校財務人員需要積極探討和努力解決的問題。
【關鍵詞】 科研經費； 規範管理； 機製； 對策
科學研究是高校的“三大任務”之一，也是衡量學校水平的重要標誌。隨著我國科教興國戰略的實施，高校作為國家的科研基地，承擔的科研項目迅猛遞增，科研經費占學校經費總量的比重不斷提高，管好用好科研經費，不斷提高使用效益，是保障與促進高校科研工作又好又快發展的基礎。
一、高校科研經費的分類及本文的研究對象
高校科研經費按項目性質不同，分為縱向科研經費、橫向科研經費和校內科研經費。
縱向科研經費指承擔國務院各部委及地方政府計劃安排的科研項目，由國家或地方政府部門撥付的財政性科學研究經費。橫向科研經費指受地方政府及企事業單位委托，為地方經濟建設和社會發展服務而開展的技術開發、技術轉讓、技術服務、技術谘詢等項目，由企事業單位支付的合同性經費。校內科研經費指高校根據自身發展要求，自行設立研究方向，利用自有資金安排的研究經費。
考慮到橫向科研經費有科技服務合同的強製性約束，校內科研經費量小麵窄，內部監管方便有效，本文重點討論更具嚴肅性和深遠影響力的財政投入的縱向科研經費管理問題。
2006年我國頒布中長期科技發展規劃綱要。“十一五”以來，中央財政科技支出的投入每年以20%以上的速度增長，2009年的中央財政投入達1 521億元，各地方財政的投入在2009年總和已經超過中央的直接投入，全國財政科技支出年均增長25.5%；“十二五”期間，國家科技經費投入占GDP的比重將達到2.2%，廣大高校科技工作者成了科教興國戰略的最大受益者，用好經費，多出成果，既是政府的基本要求，也是高校管理層及財務工作者麵臨的一項重要課題。
二、高校科研經費管理現狀及問題分析
目前，科研經費量作為高校評價體係中的一項關鍵性指標已經被廣泛接受，各高校為實現科研經費總量的快速增長，普遍製定了積極而寬鬆的鼓勵政策支持科研工作。基本管理格局為：由一名副校長主抓科研工作，負責學校年度科研經費目標任務的分解與落實；科技部門負責科技管理製度建設及項目管理；財務部門負責經費管理。為鼓勵多拿項目，項目負責人擁有較大的管理自主權，有關項目申報、團隊組建、支出需求、結項驗收等均由項目負責人具體實施；在經費審批方麵設有額度權限，日常經費支出由項目負責人直接審批，超出限額的大額支出報經科技、財務部門負責人及分管副校長審批。
寬鬆的管理政策極大地調動了科研工作者的積極性，使科研領域不斷擴展，科研經費急速增長，科技成果層出不窮，但經費使用中的問題也隨之而來，主要表現為：科研人員對經費的權屬關係認識不清，將其“半私有化”；成本意識淡化，法律意識淡薄，假票據或真票假業務套取資金，假委托轉移資金，決算隨意調整；科研設備采購不規範等等。中國科協的一項調查數據顯示，我國目前的科研資金用於項目本身僅占40%左右，大量科研經費流失在項目之外。近年來，各類媒體對科研經費使用亂象的報道頻頻，科技人員涉嫌侵占科研經費的犯罪案件時有發生，在社會上形成熱議。這種狀況不僅扭曲了科技工作者的形象，弱化了科學研究在人們心中的崇高地位，更可怕的是會不斷蠶食神聖的科研精神。究其原因分析如下：
（一）管理機製不完善，使經費管理缺少環境
目前的管理機製雖然顯示分工明確，各司其職，但實施過程缺少銜接，管理脫節，形成“三權分立”，主要表現為：科技部門隻負責項目管理，更多地關注立項、結項和成果申報，對經費使用的過程監管沒有興趣；財務部門雖負責經費管理，但對項目的申報、預算、研發需求等參與甚少，對經費使用的必要性、相關性等無法進行職業判斷，財務管理形同虛設；科研人員普遍認為項目是自己爭取來的，學校收取管理費後不應再有過多製約，竭力主導整個研發過程和經費審批，獨立行使經費支配權，基本遊離於科技與財務部門的管理過程之外。而高校領導層為考慮學校排名，對科研經費總量的追求甚至高於對科研成果和財經紀律的追求，對科技、財務部門更多地強調服務職能，如此管理環境下，財務部門很難實施有效的過程監管，經費使用的合法性和效益性得不到保證。