金融天地
作者：龔瑋
摘要：本文對稅務風險的應對和處理進行了介紹，並根據企業的運行特點，從四個方麵闡述了企業麵對稅務風險時應具備的針對策略及管理方法。
關鍵詞：稅務風險；應對；處理
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）11-0189-01
稅務風險控製對於企業相當重要，作為稅務風險控製的主體，企業除需掌握各種經營管理知識外，還必須充分了解稅收製度和掌握科學有效的稅務風險應對方法，有效利用溝通協調、風險預控等方法應對稅務稽查，以獲得切實有效的稅務風險控製成果。
一、納稅人的權利
1.知情權。納稅人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。
2.保密權。納稅人有權要求稅務機關為公司的商業秘密、技術信息、經營信息等情況保密。
3.申請退還多繳稅款權。對納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後，將自發現之日起10日內辦理退還手續；如納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
4.稅收監督權。納稅人對稅務機關違反稅收法律、行政法規的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。
5.陳述與申辯權。納稅人對稅務機關作出的決定，享有陳述權、申辯權，如果納稅人有充分的證據證明自己的行為合法，稅務機關就不得對納稅人實施行政處罰。
6.稅收法律救濟權。納稅人對稅務機關作出的決定，依法享有申請行政複議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。
二、溝通與協調
企業應建立稅務風險管理的信息與溝通製度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業財務部門內部、企業財務部門與其他部門、企業財務部門與董事會、監事會等企業治理層以及管理層的溝通和反饋，發現問題應及時報告並采取應對措施。
企業要加強對稅務風險管理涉及部門和人員的培訓和溝通，增進相關部門和人員對控製稅務風險的理解，稅務風險控製策略和目標應讓涉及到的部門和人員所熟知，納稅風險管理的流程和結果應被書麵記錄。企業要采取措施對稅收風險控製管理的效果進行檢查、監督，並對稅收風險控製效果進行總結。
企業要建立準確可靠的稅務信息係統。稅務信息不僅包括稅收法規和政策，也包括企業內部涉稅信息的形成、傳遞、編彙和使用，因此在溝通的內容上，就不能僅僅局限在稅收政策的溝通上，還要注重所有涉稅信息的橫向與縱向溝通。比如在確認銷售額時，就需要生產、銷售、管理等各個部門的協調配合，才能準確地確定銷售時點，並準備好與之相關的原材料供應單、銷貨單、審核單等同期資料，這樣才能確保稅務管理人員能夠及時、準確申報納稅，並將稅務風險降到最低。而要做到這一點，沒有一個通暢、有效的溝通渠道是不行的，因此，企業內部對稅務風險的管控，就要求設置一套可靠的稅務信息係統，以檢查是否存在稅務風險隱患。