論我國商業銀行內部控製的現狀與完善路徑
經濟研究
作者：戴輝
【摘要】我國商業銀行在過去的十幾年中實現飛速地發展，但商業銀行自身隻顧業務發展而對風險控製卻不太重視。本文通過評述與分析我國商業銀行內部控製現狀，結合筆者基於在工作中獲得的第一手資料以及案例，研究建設銀行內部控製建設狀況，提出提升我國商業銀行內部控製的一般性建議。
【關鍵字】商業銀行 ，內部控製，現狀與未來
一、我國商業銀行內部控製現狀
我國商業銀行內部控製建設由來已久，隨著監規部門的政策法規的不斷出台，以及我國加入巴塞爾委員會，我國商業銀行麵對越來越嚴格的國內外監管要求以及激烈的市場競爭。然而，我國商業銀行內部控製還存在著缺陷，主要體現在以下幾點。
（一）內部控製環境有待改善。內部控製環境是內部控製體係運行的基礎和土壤，直接影響其他要素的發揮，主要包括商業銀行公司治理、管理層職責、組織構架、企業文化、人力資源等。我國商業銀行的外部組織結構往往具有行政區劃的特征，這樣一來造成統一管理的困難，使得已經建成的內部控製體係難以有效發揮作用。
（二）內部控製框架存在缺陷。由於一些商業銀行對部門及分支機構授權不清、責任不明，進而導致濫用權力、濫授權的現象，這是由於沒有執行嚴格的授權管理和集體決策程序造成的。加之監管部門也缺乏獨立的監管能力，同時有些部門職能交叉重疊，造成工作上的低效率，甚至引發經濟犯罪。
（三）內部控製措施效果較差。近些年來，由於市場競爭的加劇以及相關法規的出台，我國商業銀行也慢慢意識到內部控製的重要性，並且根據相關文件建立了內部控製體係，但這個體係並沒能發揮預期的效果。
縱觀其原因，一是沒有把內部控製和業務發展有機地結合起來；二是內部控製措施缺乏係統性、規範性。
二、中國建設銀行的內部控製構建
中國建設銀行成立於1908年，1987年4月1日，重新組建後的建設銀行正式對外營業，成為中國第一家全國性的國有股份製商業銀行，現為中國五大國有大型商業銀行之一。作為國內管理水平較好的商業銀行，其內部控製設計與執行的思路具有代表性。
（一）確立了內部控製建設的目標。建設銀行從2011年開始著手建立符合自身實際情況的內部控製製度。通過3-5年的持續建設，基本構建了一以梳理內部控製為切入點、以實施企業內部控製規範為契機、以提升可持續發展的企業競爭力為根本、以建立健全我行內部控製體係為核心目標、以“梳理評價、建立基準、整改缺陷、健全機製”為主要內容、以“學規範、重梳理、抓建設、促發展”為主題的內部控製體係。
（二）完成了內部控製建設的人員部署、培訓。在進行了前期部署後，建設銀行首先進行組織動員，召開全行動員會議，部署工作，提出要求並下發行動方案。然後組建了內控建設工作團隊，總行各部門組建工作團隊，明確任務和職責跨職能流程部門組建工作團隊，落實人員，明確職責各試點分行比照總行組建領導機構和工作機構。
（三）完成了內部控製設計梳理及整改。在建設銀行的內部控製體係構建中各部門按流程進行風險識別，彙總出關鍵風險點和控製點以及控製現狀，查找缺陷並編製成冊。首先是內控設計缺陷認定，將各主要業務內控現狀與監管要求和先進實務進行差距分析，形成分析結果。然後對標梳理評估，參照標準進行梳理，各部門分別從企業層麵、業務層麵、報告層麵總結內部控製梳理結果，形成對標分析結果製定內控缺陷整改方案。