淺議貨幣資金管理中內部控製製度應用
宏觀經濟
作者：宋雯
【摘要】隨著時代的進步，企業開始注重貨幣資金管理中內部控製製度的應用，貨幣資金管理的內控製度也成了各大媒體關注的焦點。現階段企業財務管理的重要任務就是貨幣資金的管理，貨幣資金的管理和應用直接影響著企業流動資金的周轉以及企業的經營狀況。本文作者深刻的研究了企業貨幣資金管理中的內部控製問題，並提出了相應的解決措施。
【關鍵詞】貨幣資金管理內部控製製度對策
貨幣資金的管理是財務管理中比較重要的部分，同時貨幣資金的管理也是企業內控係統的核心，隻有加強企業資金管理的內控製度，才能夠提高企業資金的利用率，確保企業的競爭優勢，保證企業的可持續發展。所謂的貨幣資金的內控製度就是要合理運用企業資金，實現貨幣資金回收的安全可靠性，確保企業資產的完整性，避免一些違法腐敗行為，確保會計相關資料信息的準確性，要滿足企業生產的需求。筆者根據貨幣資金管理內控製度中的存在的問題，提出了一些看法。
一、貨幣資金管理中內部控製製度應用存在的問題
目前在貨幣資金管理中應用內部控製製度還處於初級階段，在應用內部控製製度的時候還存在著許多的問題。本文作者根據自身的分析將貨幣資金管理中應用內部控製製度存在的問題分為了以下幾點：
（一）沒有全麵的重視內部控製的作用與意義[2]
很多企業都沒有意識到內部控製對於企業貨幣資金管理的作用，大多數的企業還沒有成立完善的貨幣資金管理內部控製係統，更不要說進行科學的內部控製管理了。現階段企業沒有重視內部控製管理主要表現在沒有做好銀行業務的內部控製管理、缺少正確的資金授權批準規定、忽視了員工職責的劃分等等工作中，這樣最終導致的就是缺少科學有效的內部控製製度，貨幣資金管理的效率也就可想而知了。
（二）沒有對於現金收支進行良好的管理控製
現金收支管理工作看似簡單，其實並非如此。我們需要弄清每一筆費用的用途；對於每一筆收入應該及時的進賬；不能設立小金庫等等。但是很多的企業沒有切實的做好這一工作，無形中增加了企業的財務風險與資金風險。比如，財務管理部門的出納人員沒有做好資金支出收入的記錄工作；審核人員沒有切實的審查資金支出的手續是否齊全等。由於沒有做好這類基本工作可能產生不合理的資金流失現象。例如鄭州亞細亞集團的失敗就是由於沒有對於現金進行管理而引起的，鄭州的亞細亞商場是非常有名的，每年的營業額也非常巨大，可是企業沒有對於營業額進行良好的管理，最終導致了企業的破產。
（三）沒有做好對於銀行業務的控製管理工作[3]
每個企業對於資金的需求不同，選擇的銀行業務也不相同，同時也應該製定出許多相關的規定來規範企業的行為。例如，嚴格禁止公款私自存放的行為等。雖然大部分的企業製定了這些規定，可是在實際的操作過程中還是會出現許多問題。比如，企業對於票據、印章的管理鬆散等等現象，著名的國有企業華源集團的失敗就是沒有做好相應的控製工作而造成的，在發展的過程中華源集團接受了大量的銀行貸款，到最後破產的時候銀行負債為三百億左右，公司幾乎被掏空了，這就是沒有做好銀行業務的控製工作的後果。以上提到的幾點都是現階段的貨幣資金內部控製中存在的問題，隻有解決了這些問題，才能切實的做好內部控製製度的應用工作，企業應該重視這些問題，積極的給予解決。
二、如何做好內部控製製度在貨幣資金管理中的應用工作
筆者根據應用過程中實際存在的問題以及自身的經驗，提出了以下幾點做好內部控製管理的措施：
（一）實施有效地財務控製係統[4]
企業必須對於貨幣資金的管理進行責任製，將責任具體的劃分到每一位工作人員的身上，一旦哪個環節出現問題立即可以找到相關負責人，使得工作人員全麵的重視內部控製，最終才能建立全麵的財務控製係統。除此之外，財務控製係統中還應該包括資金的預算製度、支付製度、資金支出的審批製度、內部控製全麵實施規則等等，其中最重要的是關於資金流出的審查製度，必須嚴格規定資金支出需要哪些手續、哪些負責人簽字等等。從實際情況上來看，這項措施也算是事前準備，能夠為接下來的控製管理打下了良好的基礎，實現更加有效的內部控製管理。