關於深化市場化改革下企業預算集約化管理的若幹建議
企業論壇
作者：鄔麗春
【摘要】為建立科學高效、規範有序的預算管理體係，提高預算的調控力、執行力和科學化、精益化水平，企業應轉變以往預算管理較為粗放、對經營管理缺乏事前控製的方式，積極采取各項措施，管控預算進度，強化預算管理，以製度建設和預算控製為手段，以業務預算和財務預算考核相配套的預算管理新模式，充分發揮預算引領調控作用，推動企業全麵預算管理向縱深方向發展，使全麵預算的效益水平和管理水平得到進一步提升。
【關鍵詞】集約化管理預算管控建議
一、預算管理的內涵和目標以及意義
預算管理是一項要求院校教育工作者全員參與、各部門共同管理、全過程控製的綜合性管理活動。
預算管理是以企業發展戰略為指導，通過編製、執行科學合理的財務預算，將一切財務收支活動全部納入預算管理，加強對業務預算的管控能力，能夠從源頭上提高預算編製的水平和預算執行的效率和質量；加強對資金流動全過程的管理和控製，優化資源配置；有利於提高企業管理的精細化程度，引導企業的各項生產和經營管理活動，推動各項工作開展；提升企業管理水平，確保企業目標和戰略規劃的順利實現。
二、深化市場化改革下企業預算集約化管理的具體建議
（一）健全並完善預算管理組織體係和製度體係
1.建立健全四級預算管理組織體係，搭建預算管理平台。第一層級由院領導班子組成的預算管理決策層（預算管理委員會），負責審查批準年度預算方案、預算調整方案、預算考核方案；預算外資金項目；協調解決預算下達、執行、調整和考核等事項。第二層級是由財務部牽頭的預算辦公室，負責預算管理具體的日常工作。第三層級是由辦公室、人資部、計劃經營部、事務部等職能部門組成的預算管理層（預算歸口管理部門），負責歸口項目的管理和分解，指導預算編製、審核、分析和平衡，反饋並監督預算糾偏，提出考評建議；第四層級是由各生產經營部門組成的預算執行層，負責業務預算的儲備和編製，執行下達的預算方案，分析總結、控製預算偏差。通過分級預算管理，做到分工明確、責任量化，確保預算管理全過程的順利實施。
2.結合企業實際，修訂完善預算管理製度。著手完成了《預算管理辦法》、《預算管理實施細則》和《月度現金流預算管理辦法》三個文件的修訂和發布，建立了一套涵蓋預算、成本、現金流等的預算管理製度體係，夯實了預算管理基礎，使預算管控行為得以規範，並提供了預算控製和考評依據。
（二）嚴格責任落實，加強指標預警和跟蹤，嚴格預算執行剛性
嚴格責任落實。年初根據市公司下達的指標，將業務預算融入到綜合計劃指標體係中進行層層分解，並將分月預算計劃具體落實到各歸口管理部門，與各歸口部門簽訂目標責任，在此基礎上擬定了（月度）年度績效指標，與歸口管理部門的績效指標完成情況掛鉤。