淺談中小企業營運資金管理
企業論壇
作者：蘇華山
【摘要】中小企業在激烈的市場競爭中經常破產，與資金雄厚的大企業相比常處於不利地位，其影響因素有很多。從企業自身來看，中小企業缺乏對營運資金科學有效的管理是其破產的主要原因。本文以經濟危機為背景，針對中小企業融資困難、現金收入減少、存貨積壓嚴重、應收賬款增多等營運資金的問題，在融資渠道、現金預算管理、應收賬款回收、內部控製、管理者素質等方麵提出對策，確保中小企業營運資金的合理運轉，實現中小企業的正常運營。
【關鍵詞】中小企業營運資金內部控製
改革開放三十多年以來，我國的中小企業得到了快速發展，中小企業已經超過1600萬家，占我國企業總數的90%以上，提供了70%的城鎮就業機會，實現的工業總產值占全國60%以上，對我國經濟增長和社會發展起著重要的作用。然而，我國大部分中小企業沒有明確的營運資本目標，本身資金的短缺使他們進一步缺少對營運資本的認識。尤其在2008年以後，世界經濟危機不斷擴散，對實體經濟的影響不斷加深。世界經濟增速放緩，導致中國產品出口需求下降，中小企業增速放緩，使經濟運行的不確定性更加突出。在這種經濟環境下，我國中小企業的生存麵臨著嚴峻的挑戰，尤其是營運資金方麵的挑戰，營運資金管理的成敗將決定中小企業的命運。
一、我國中小企業營運資金管理存在的問題
（一）融資困難，周轉資金短缺
目前，我國已為中小企業初步建立了較為多元化的融資渠道。雖然國家的一係列舉措在一定程度上改善了中小企業的融資環境。但是，各金融機構在開發適合中小企業發展的金融產品，調整信貸結構，改善金融服務，增強服務意識，提高服務質量上還有一段差距。所以，融資困難仍然是製約中小企業發展最突出的問題。
（二）營運資金運營低效
中小企業營運資金低效運營的情況主要表現為：流動資金周轉遲緩；應收賬款周轉率低、數額大，且相互拖欠。
1.流動資金周轉遲緩。目前，不少企業管理者缺少科學管理存貨的方法，沒有可行的存貨管理計劃和有效的監督，也沒有相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，周轉遲緩，給企業帶來很大的資金壓力。
2.應收賬款數額大。由於“銷售至上”觀念的影響，中小企業各年應收賬款絕對額很大，並且相互拖欠，因此很大一部分發生壞賬的可能性較大。
（三）中小企業管理者對營運資金管理認識不充分
企業管理者對營運資金管理認識不充分，是營運資金管理中關鍵的問題。認識的不充分主要表現在經營信息溝通不暢、管理隊伍水平低等，認識上的不充分造成營運資金管理過程中過於封閉，管理者不會采用運用營運能力分析、評價手段來為管理服務，這些都影響中小企業的營運資金管理。
二、完善中小企業營運資金管理的對策
（一）拓寬融資渠道
中央應安排扶持中小企業發展專項資金；地方政府也應為中小企業提供財政支持；各商業銀行應調整信貸結構，提供對中小企業的信貸支持。通過拓寬融資渠道，通過不斷提高自己的服務意識，提高服務質量，為中小企業的發展提供有力支持。