基於企業會計中的常見稅務問題分析
財會園地
作者：許華傑
【摘要】通常企業會計中會出現很多稅務問題，若不能合理處理這些問題，就會在一定程度上影響到企業經濟效益，本文通過探討企業會計中常見稅務問題，提出了相關解決稅務問題的對策及建議。
【關鍵詞】會計企業稅務問題分析
目前，越來越多的企業管理人員開始關注企業稅務策劃，在企業日常會計工作中，同樣會存在很多常見稅務問題，對這些問題進行合理處理，其實就是合理籌劃企業稅務工作，一方麵可對企業資源進行優化，另一方麵還能有效降低企業日常稅負成本，有助於企業應對稅務稽查能力的提高，避免稅務風險的發生。
一、企業會計中所存在的常見稅務問題
（一）企業會計人員素質與綜合能力低
就現階段實際情況而言，一些企業會計人員素質與綜合能力低下，不能紮實而全麵地掌握會計與稅務專業知識，已有專業稅務知識過於老套、僵化，無法與不斷發展的時代潮流相適應，因此，很容易給企業造成不必要損失[1]。此外，一些企業會計財務工作人員存在非常低的職業道德水平，具有不愛崗敬業的表現，而且不能細心、認真工作，缺乏較強的自我約束能力和敏銳的職業判斷能力等等，這些因素都會對解決企業會計工作中常見稅務問題造成嚴重影響。
（二）不完善的稅務會計製度
現階段，我國還存在不夠完善的企業稅務會計機製。首先，未形成一套較為完整而有效的企業稅務會計理論，對日常會計工作中常見稅務問題解決的實施過程進行指導，因為我國相關稅務配套製度及稅收立法機製比較有限，而且我國企業稅務會計並未構建一套相對完善的會計稅務管理體係，對企業開展稅務會計核算等相關工作造成嚴重影響。此外，企業稅務會計規範核算文本的缺乏，並未對規範統一的應繳稅費科目進行設置，在這種情況下，就導致企業在應繳稅款時出現手忙腳亂的現象，使得會計稅務工作無章可循，有的甚至出現稅務少繳或者重複繳納現象。
（三）不到位的稅收策劃工作
在日常求得經濟效益最大化的過程中，企業必須繳納一些稅款，因此，這就需要企業會計人員合理策劃企業日常稅收工作，然而，實際上多數企業相關策劃工作都沒有做到位，這種情況下就會經常發生分期付款客戶在為對全部貨款予以收回時，就將正規發票發出，這就直接造成企業並未及時收回實際財務中的銷售款項，但是還要進行相關稅款繳納的情況，甚至有時企業所要繳納的相關稅額非常高，因此會對企業順利開展稅務工作以及企業經濟效益造成直接性影響[2]。
（四）涉稅風險問題
所謂涉稅風險，其實就是由於稅收企業會出現損害自身利益的風險可能。現階段，很多企業不能準確而徹底地理解稅收政策，或者在具體繳稅時產生一定偏差，導致涉稅風險的發生，在這種情況下，相關稅務部門在對其檢查時，就會出現問題而被處罰，在一定程度上造成企業罰款、稅收滯納金等額外支出。
（五）稅務稽查不合格
監督企業日常稅務工作的機關被稱為稅務機關，因此稅務機關一定要定期稅務稽查企業稅務工作。然而，在實際稅務工作中，一些企業往往會出現很多漏洞與問題，對稅務部門相關稽查無法順利通過。
二、解決企業會計中稅務問題的對策及建議