個人分拆結售彙管理查處難點與對策
工作研究
作者：王磊
【摘要】本文通過對現行常見的個人分拆結售彙方式分析入手，從實踐的角度闡述了檢查中存在的難點，最後提出了進一步提高個人分拆結售彙業務管理的相關建議。
【關鍵詞】個人分拆結售彙難點對策
為規範個人外彙收支行為，國家外彙管理局先後發布了《個人外彙管理辦法》等一係列文件，對個人項下分拆結售彙行為進行定義並規範，防止通過分拆結售彙方式規避現行個人外彙管理政策，但在政策實際執行中發現，個人分拆結售彙仍處高發態勢，查處個人分拆結售彙仍存在諸多困難，需要引起重視並研究解決。
一、個人分拆結售彙常見方式
（一）大額外彙資金劃轉到直係親屬賬戶，跨銀行、跨網點再分拆、結彙
通過將外彙資金劃轉到直係親屬賬戶，然後其直係親屬各自在年度額度內進行結彙。完成一次劃轉結彙後，如仍然有超限額外彙資金，則再由直係親屬劃轉到其他親屬賬戶內進行結彙。在劃轉、結彙的過程中，可能涉及不同銀行賬戶、不同交易網點，造成單個銀行經辦人員有效判別信息不足，不能及時有效識別分拆結售彙行為。
（二）境外不同個人彙入境內不同交易主體，彙款地點相同
對公機構將境外大額外彙資金分拆給大量境外個人，然後境外個人再分別彙入接近於5萬美元給眾多境內個人，收款銀行不是同一收款行，收款人分別在年度額度內結彙，然後提取人民幣。在彙入、收款的過程中，因收款銀行不同，造成單個銀行網點難以判別境外彙款人彙入多筆大額外彙情況，不能及時有效識別分拆結售彙行為。
（三）境內個人在不同銀行購彙彙往境外同一個人
境內人民幣資金通過分拆給大量境內個人，境內個人分別在不同銀行網點辦理年度額度內購彙，然後彙出境外，收款人為同一人。因人民幣分拆及購彙不在同一銀行網點進行，網點辦理購彙彙出時亦不能有效判別境外同一收款人接收多筆外彙情況，不能及時有效識別分拆結售彙行為。
（四）境內單位外彙資金通過個人到不同銀行進行兌換
境內單位可能存在大量外幣現鈔需求，為規避監管，通過大量境內個人到不同銀行網點進行購彙提鈔，因單個經辦銀行網點經辦業務量不多（5人以下），難以及時有效識別分拆結售彙行為。
二、個人分拆結售彙查處難點
（一）分拆結售彙線索延伸調查難
由於個人有效信息尤其是聯係方式的不確定性以及受個人住址的地域性影響，再加上有的當事人蹤跡不定，以目前外彙局的人力和物力都難以實現深度跟蹤調查。
（二）收集分拆結售彙證據資料難
一是憑證缺失。以現金方式劃轉沒有憑證可支撐，容易造成證據缺失，轉賬交易也難以區分購彙或結彙人民幣資金屬性。在當事人配合意願較低的情況下，難以掌握全部案件情節，調取全部證據。二是查詢限製。《外彙管理條例》已規定外彙管理部門不得查詢個人儲蓄賬戶，在個人不配合情況下，外彙檢查就會遇到瓶頸。