探討全麵預算管理在火力發電公司中的應用
工作研究
作者：練壽南
【摘要】近年來，火力發電公司麵對電煤價格持續上漲、銀行貨幣政策從緊、資產負債率高企等嚴峻的經營環境，以及社會、媒體對電力公司經營擴張和社會責任等諸多質疑，公司發展麵臨著極大的挑戰，如何在嚴峻的形勢下提升公司管理水平，提高公司核心競爭力，為公司發展開創局麵，全麵預算管理成為現階段發電公司實現戰略目標的必然選擇。
【關鍵詞】全麵預算管理火力發電公司應用
一、全麵預算管理的概念與內涵
全麵預算管理是指公司在總體戰略目標的指引下，對公司將來的生產經營活動以及相應財務處理進行全麵、必要並充分的籌劃與預測，通過對整個執行流程的監控，將實際執行狀況與預算目標持續對比分析，持續完成對經營活動的調整和改進，幫助管理層更有效地管理公司並最大限度實現公司總體戰略目標。全麵預算管理作為現代公司的有效管理工具之一，執行全麵預算管理，隻有全麵了解整個公司、部門、班組甚至一線員工的具體預算目標，才能提出具有針對性的措施，用以調動員工的主動性與積極性，完善內部控製，全麵提升公司競爭力。
二、火力發電公司的特點介紹
結合火力發電公司的經營業務，其生產一般具有如下特點：燃煤需要量大，煤質要求嚴苛；電力生產過程精密複雜；設備穩定性要求極高；技術資金密集程度高等。此外，火力發電公司還有如下特點：
一是用電需求、上網電量以及燃料價格波動和對火力發電公司的經濟效益影響極大，往往很難準確預計利潤。
二是裝機容量和成本結構已額定及定型，生產能力保持穩定的有限的水平。
三是電力作為產成品，產銷同步完成，其生產受電網用電計劃影響，注重對生產的實時監控和調節，運行一線員工絕對控製生產過程。
四是國家與行業法規對電力生產企業的運行經營、檢修維護與環保要求等都有嚴格規定並實施監管；其生產流程是緊密連接的，不同專業、不同崗位及不同的班組以整體的形式作用於火力發電公司之中。
以上這些特點表明，火力發電公司的全麵預算管理要在生產部門和管理部門之間找到平衡點，從而實現公司的戰略目標。
三、實現全麵預算管理指標的管理手段
全麵預算管理的根本目的在於，通過對公司戰略目標（計劃）進行量化和細分，控製和合理分配公司資源，控製預算外風險，促進成本節約和收入提升，從而實現公司發展戰略目標。
對火力發電公司來說，收入的提升最大的影響因素是上網電量，由於產能的確定性、產銷的高度計劃性及銷售模式的局限性，上網電量目標的實現受較多客觀因素影響。而在成本管控方麵則相對較為直接，因此，公司全麵預算管理的重點是對成本指標的分解和管控。
（一）加強燃煤管理，降低供電標煤單價
燃煤占了火力發電公司成本的最大部分，往往能占到70%左右。尤其前幾年燃煤成本居高不下，使得優化煤炭經營管理變得更加突出中央。建議燃煤經營部門可以從以下幾個方麵提高工作：1.在煤種適合鍋爐燃燒的情況下，盡量采用目前性價比較好的優質進口煤，以降低標煤單價；2.減少運輸、卸貨損耗，應加強運輸、卸貨的控製與監督檢查；3.嚴把煤質驗收關，嚴格控製入庫煤熱值化驗，多渠道多角度增加化驗樣本，均衡取樣，確保入庫實際熱值與化驗熱值相符；4.全程控製燃煤品質，對優質煤種與低價煤進行配煤摻燒，既保證安全，又提高效益，使公司利潤最大化。
（二）加強備品備件采購管理，降低備品備件采購成本
降低備品備件成本可以從公司內部和外部兩方麵入手。
1.公司內部方麵，大型發電廠往往建有較大的倉庫。對備品備件要進行分類管理，某些通用的備品備件如果可從市場直接采購獲得，則可以降低其庫存量；有特殊技術要求的備品備件，則可以適當進行采購。為了降低備品備件占用的資金成本，盤活備品備件的使用，減少營運資金的占用，公司可在集團內部或區域內同類型機組公司之間建立備品備件調度中心。