我國現行養老保險製度的研究
財會探索
作者：劉強
【摘要】我國養老保險製度經過了幾十年的發展，經曆多次改革，基本上建立了以社會統籌與個人賬戶相結合的城鎮職工基本養老保險為主體的社會養老保障體係，覆蓋範圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規模持續增長，社會化養老保障體係不斷完善。但是，在發展的過程中，仍然存在各種各樣的問題，我國的社會養老保障體係還不健全，製度運行還需要進一步完善。下麵談談對我國現行養老保險製度現狀的看法。
【關鍵詞】我國 養老保險 製度 研究
一、我國現行養老保險製度的現狀
我國在工業化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養老保障製度。在城鎮地區，主要是城鎮職工基本養老保險製度和機關事業單位職工退休金製度。以城鎮職工基本養老保險為重點的社會養老保障製度覆蓋人群不斷增多。在農村地區，農村養老保險體係也逐步建立起來，彌補了農村養老製度的空白。
二、我國現行養老體製存在的弊端
（1）基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。養老保險基金的範圍不夠廣泛，不能夠使養老基金規模擴大，並且由於經濟條件的限製，導致企業拖欠保費或者美譽給職工參保，保費欠繳的情況非常嚴重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來。人口老齡化問題的凸顯，導致老齡人口數量的不斷上漲，享受養老金的人數不斷增加，當期參保人員的繳費額不足以支付高額的養老金，養老保險費用開支增加，成為人口老齡化社會到來以前最主要問題之一。
（2）轉製成本的存在，是養老金難以給付。當前統賬結合模式下，我國麵臨體製轉軌成本問題。我國的養老保險體係改革和所有養老保險體係轉軌的國家一樣都會麵臨一個轉軌成本問題。我國的養老保險體係要從現收現付製過渡到統賬結合的混合製，意味著目前就業人口要將其繳納的養老金的一部分存入他們的個人賬戶，這部分養老金不再代際轉移，這樣自然會出現缺口，這塊缺口就是轉製成本。在我國，實際上涉及兩種人的養老金繳納和養老金給付問題。第一種是已經退休的“老人”，原有的養老保險製度不實行個人繳費，企業也不為在職工繳納養老保險費。個人表麵上不繳納養老保險費，職工的工資中也不包括養老保險費這筆開支，實際上國家已將這筆應屬於個人繳納的養老保險費從工資中扣除，以稅收或利潤的形式形成財政資金，又通過投資形成了國有資產。由於他們沒有個人賬戶，他們麵臨的問題是由誰來支付他們未來的全額養老金。第二種是“中人”，他們尚未退休但是已經在現收現付製下繳納了相當年份的保險費，如果他們今後根據“統賬結合”製的目標模式從社會統籌部分領取一部分養老金和從個人賬戶積累基金中獲取一部分養老金，那麼他們過去年份中應該有的那部分個人賬戶將會空缺。
（3）養老基金投資收益不高。我國養老保險基金的投資收益率未能得到有效提高。就我國養老保險基金的資金運用看，一方麵，基本養老保險計劃包括社會統籌賬戶和個人賬戶中的養老金，其管理仍由各地社會保障部門負責，尚未走上專業化、市場化軌道，基金的保值增值渠道單一，盡心阿玉儲蓄和購買國債。另一方麵，轉軌成本的消化和個人賬戶基金的平衡運行都依賴於養老基金的投資收益率。對我國養老保險體係改革的設計和評價在很大程度上是以較高的基金收益率為預期而進行的，其中蘊含的風險不容忽視。事實上，投資收益率過低，正是我國目前個人賬戶空轉、養老基金入不敷出的重要原因。