地方財政國庫集中支付監控管理初探
財會探索
作者：左蕾
【摘要】預算執行動態監控，是根據財政部關於建立健全國庫集中支付監督製約機製的要求，通過預算執行動態監控係統，實時監控財政資金支付全過程，及時發現和有效查處違法違規違紀問題，加強國庫集中支付內控管理和外部監督，從而防範和控製財政資金支付風險，促進財政資金安全、規範和有效使用而進行的監督管理活動。是傳統財政資金監管機製的創新和發展，是預算執行管理的重要內容。
【關鍵詞】地方財政 支付 監控管理
財政部發布《關於加快建立地方預算執行動態監控機製的指導意見》，提出在2009年基本建立起比較規範的省級財政部門預算執行動態監控機製，2012年全麵建立起預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控製有力的覆蓋各級財政的預算執行動態監控體係。地方各級財政國庫動態監控體係建設也提到議事日程。
一、洛陽市本級預算執行係統資金監控管理現狀
洛陽市財政預算執行係統資金監控模塊於2012年1月1日正式啟用。按照河南省財政廳的模式，共設立了向監控賬戶劃轉資金、授權支付單筆業務超限額、現金單筆支出超限額、現金日支出超限額等四類攔截條件。1-12月共攔截違反資金動態監控規定的授權支付業務556筆。其中按照規定退回業務25筆，已解除監控並辦理支付的業務531筆。
（一）已解除監控並辦理支付的業務情況
（1）“向監控賬戶劃轉資金”業務392筆，占已解除監控金的37.08%。解除監控說明：上年結餘資金中還存在某些項目資金由部門向其下屬單位撥款的現象，由於無法進行指標變更，經過支付中心審核，符合規定、領導批示，予以解除監控；對於2012年新下達的預算指標，嚴禁直接轉款，必須通過預算調整，進行預算的變更。
（2）“授權支付單筆業務超限額”業務34筆，占已解除監控資金的38.05%。這其中確實存在一些項目支出下達為授權支付方式的情況，不能調整預算的予以解除，要求在新一年的預算中逐步規範。對應下為直接支付的項目而下成授權支付的情況，要通過預算調整，從源頭進行變更。
（3）“現金單筆支出超限額”業務45筆，占已解除監控資金的7.05%。“現金日支出超限額”業務60筆，占已解除監控資金的17.82%。這兩類情況多為單位發生的勞務費、協管工資、撫恤金等，按照直接支付定義，這部分支出應在直接支付項目中支付，建議在以後的年度能夠嚴格按照實際使用用途，劃分支付方式，減少現金超限額支出。
（二）被監控攔截的拒付業務情況
（1）向監控賬戶劃轉資金。一是違規向單位實有資金賬戶劃轉。2012年實行授權業務監控以來，重點規範了單位的轉賬行為，有些單位由實撥轉為集中支付後仍習慣將財政資金轉入單位實有資金賬戶。有些單位擔心財政結餘資金被平衡將授權結餘資金轉入單位實有資金賬戶。係統攔截後，通過對單位進行相關製度的解釋說明，預算單位能按正常業務流程處理有關業務。二是主管委局向下屬有預算撥款單位的轉款，2012年度這樣上級單位向下級單位轉撥款項一律拒付，通過調整預算來進行款項的變更。三是下屬單位向上級單位轉款，存在以下情況：單位征訂報刊雜誌，有些委局給下屬單位下達征訂任務，款項通過主管單位彙總，這樣的情況也予以攔截，建議單位直接征訂，不允許向上級單位彙繳。
（2）支付方式劃分不合理。有應以直接支付方式下達的項目資金以授權支付方式下達造成單位授權支付轉賬業務超限額。要求個別調整支付方式重新下達預算。
（3）現金支出超限的情況。還有的單位由於集中結報支出，單筆不超限，但是由於當天結報現金大，被係統攔截。
二、地方財政集中支付實施資金動態監控的成效及存在的問題
通過2012年一年的運行，我市動態監控已顯現初步成效。一是通過資金動態監控係統的實施，係統根據設置的條件攔截發現並糾正了預算單位集中支付中的違規或不規範操作行為，強化了財政資金的監管。預算單位規範使用資金的意識日益增強，違規金額和比例持續下降，有效地提高了財政資金的安全性、規範性和有效性，有力地維護了預算執行的嚴肅性。二是通過動態監控係統的運行曝露出預算編製及執行中存在的一些問題。如預算編製未能細化至基層預算單位的情況；分月用款計劃環節財政部門對支付方式劃分把關不嚴，以授權支付方式下達上百萬的工程項目資金、貸款還本付息資金等應劃分為直接支付的項目資金的情況。進而促進了財政內部環節的進一步規範，提高了部門預算的編製水平和用款計劃資金支付方式劃分的科學水平。