企業內部控製的風險管理機製研究
投資理財
作者：劉波
摘要：當前我國大多數企業內部控製都存在一定的問題，這些問題對企業未來的發展造成了比較大的影響。而探討企業內部風險管理問題，有助於進一步完善企業的風險管理機製，促進企業風險管理機製的發展。基於此，本文對企業內部控製的風險管理機製研究進行探討。
關鍵詞：企業內部控製 風險管理機製 評估
在我國市場經濟的不斷發展下，各種施工企業的工程技術和工程規模發展迅速，企業所麵臨的風險也逐漸增多。再加上企業內部管理力度薄弱，對企業的可持續發展和盈利水平都造成一定的影響。因此，對企業內部風險管理進行分析，完善我國企業內部風險管理機製具有重要意義。
一、企業風險管理和企業內部控製之間的聯係
根據我國目前風險管理和內部控製的發展方向來看，內部控製和風險控製正逐漸朝著互相融合的方向發展。一般來說，全麵風險管理主要包含了事件識別、風險對策、過程監督、設定目標、活動控製、信息溝通、風險評估、環境控製等幾個方麵的重點[1]。從實質性的角度來說，內部控製和全麵風險管理之間還有一些差異存在。全麵風險管理影響著工程施工管理的整個過程，整個管理框架包含了操作風險、戰略風險、業務風險、信用風險和市場風險，而內部控製隻是企業管理的一個方麵，整個框架結構沒有區分機會和風險。此外，全麵風險管理過程中會運用到風險偏好、風險零忍度、風險對策等方麵。所以，全麵風險管理是在風險準確度量的基礎上建立起來的，可以更好的促進企業發展戰略和企業風險偏好的一致性。而內部控製其實就是根據企業中存在的相關風險所采取的手段和措施，是根據風險情況製定的內控機製，在遇到一些比較極端的情況時，內部控製會由風險來決定。風險係數越高，越有必要設置內部控製措施，在風險係數超過一定程度時，需要更進一步加大內部控製力度。
二、企業內部控製和風險管理過程中遇到的問題
（一）企業風險管理意識差
在企業生產經營過程中，內部控製和風險管理會貫穿整個經營過程中，但是由於我國很多企業的風險意識不高，對風險管理的理解還不夠深入，沒有形成良好的風險意識，風企業風險管理機製也不夠完善。很多企業在經營過程中，過於重視企業的利益，對企業經營過程中的一些細節問題沒有詳細思考，對企業經營過程中風險和各個經營環節之間的關係不夠重視，更不用說從企業未來發展的角度對風險管理係統進行完善了。例如，某企業在管理的過程中，合同管理製度、客戶評價製度和財務管理製度都不完善。企業雖然製了內部控製方案，但是對風險的監督管理還不到位，導致內部控製方案無法落實到位。還有一些企業雖然建立了內部控製製度和風險管理製度，但是缺乏良好的風險評估、風險複合、風險反應係統，致使企業的風險抵禦能力降低。
（二）對企業內部控製的理解不夠深入
在企業管理過程中，缺乏合理有效的內部控製組織係統和風險管理係統。一些企業雖然建立了內部控製係統和風險管理係統，但是對內部控製和風險管理的理解和認識不夠深入，導致企業內部的控製認識還處於傳統經濟思維下，在進行內部控製時，也主要使用傳統的管理方法。還有一部分企業認為內部控製就是利用各種規章製度對企業進行管理，對企業發展和內部管理、風險管理和內部控製、內部控製和企業發展之間的問題認識不清，無法將風險管理和內部控製和企業的發展有機聯係起來。在拓展業務的時候，隻是將投資作為重點，重視收益，對內控和風險管理不夠重視，導致企業內部控製和資產規模、和風險管理部匹配。例如，一些大型企業雖然資產規模比較大，但是風險管理和內部控製不完善，隻是盲目的擴展，不注意規避風險，影響企業經濟效益。也正是因為企業對內部控製不夠理解，導致我國企業缺乏合理的內部建設，更談不上遵循，存在嚴重的職權濫用的情況。在員工培訓方麵做得不到位，導致企業文化建設弱，企業管理水平不高。
（三）完善風險管理組織
當前我國很多企業的內部組織結構還不夠完善，風險管理結構問題嚴重。導致大多數企業對風險管理的責任不夠明確。一些企業雖然建立了專門的風險管理部門，但是沒有安排專人進行管理。當遇到風險管理問題時，就會互相推卸責任，導致我國很多企業內部管理的過程中，隻是停留在文件上，缺乏科學、清晰、責任明確的風險管理製度。此外，風險管理製度過於重視企業的短期利益，沒有考慮企業未來的發展，缺乏合理的風險管理係統。