受訪人：李國忠博士，神華集團有限責任公司內控審計部總經理
采訪人：況成功總監，陳 經理 德勤北京事務所企業風險管理服務
問題一：請簡要介紹神華集團及公司內部審計職能。
神華集團有限責任公司（以下簡稱“神華集團”）自1995年成立以來，實現了超常規的跨越式發展，已成為以煤為基礎，電力、鐵路、港口、航運、煤製油與煤化工為一體，產運銷一條龍經營的特大型能源企業，是我國規模最大、現代化程度最高的煤炭企業和世界上最大的煤炭經銷商。2004年11月，神華集團獨家發起成立中國神華能源股份有限公司（以下簡稱“中國神華”），於2005年6月、2007年10月分別在香港聯合交易所和上海證券交易所成功上市。至2011年底，神華集團擁有生產煤礦62個，投運電廠總裝機容量4283萬千瓦，擁有1467公裏的自營鐵路，1億噸吞吐能力的黃驊港、4500萬噸吞吐能力的天津煤碼頭和現有船舶12艘的航運公司，總資產6269億元，在冊員工17.64萬人。2011年實現營業收入2803億元，利潤742億元，生產原煤4.07億噸，銷售商品煤5.03億噸，發電2099億度，海上運輸8062萬噸。在2012年度《財富》全球500強企業中神華集團排名第234位。
麵向未來，神華集團提出“科學發展，再造神華，五年經濟總量再翻番，建設具有國際競爭力的世界一流煤炭綜合能源企業”的發展戰略。發展戰略目標為神華集團內部審計領域的探索與拓展指明了方向。日益增加的不確定經濟因素、不斷加深的經營複雜程度、日漸擴大的公司規模、逐步延伸的產業鏈條和管理鏈條對內部審計管理體製、運行機製、隊伍建設、運作模式、審計技術與方法的調整提出了要求。為了充分發揮內部審計在公司內部控製運行和風險防範中的重要作用，協助公司建立有效的內部控製治理機製，並實現內部審計為企業增加價值的目標，公司製定了“由單純的財務收支審計逐步向監督與服務並重轉變，實現審計方式從事後審計向全過程審計轉變，實現審計目標從查錯糾弊逐步向內控評價和風險評估轉變”的戰略定位，以及“通過對企業的經營管理現狀、風險管理和內部控製過程的合規性與有效性進行監督、評價並提供谘詢服務，幫助改進企業治理、為企業運作增加價值，為公司戰略目標實現提供有力支持”的戰略使命。
問題二：公司內部審計機構設置。
經過不斷的探索，神華集團已逐步建立起一套科學、完善的現代公司治理結構，充分發揮內部審計在公司法人治理結構中的職能。
集團公司內控審計部在業務上向董事會風險管理委員會彙報，行政上由董事長直接分管，負責風險管理、經濟安全管理、製度風險審核、風險控製檢查、內部控製評價、內部控製審計和內部審計工作。分公司的內部審計機構在業務上接受本單位和集團公司內控審計部的雙重領導；子公司的內部審計機構接受集團公司內控審計部的業務指導。
集團公司內控審計部下設內控與風險管理處、審計管理處和綜合管理處，並設立三大審計中心（北京審計中心、鄂爾多斯審計中心、銀川審計中心）作為集團公司總部的直屬審計機構，按照集團公司內控審計部下達的年度內部審計工作任務，組織實施具體審計項目。審計中心由總部內控審計部歸口管理，向內控審計部總經理彙報工作，並與分子公司保持相對獨立性，形成“管理在上，業務在下”的管理模式。
問題三：公司內部審計隊伍建設情況。
神華集團主要從兩個方麵加強內部審計隊伍建設：
1. 審計隊伍整體建設
(1) 優化審計團隊專業結構，在確保財務審計專業人才規模適當的基礎上，引進和培養工程、管理、經濟、法律等相關領域的專業人才進入審計隊伍；
(2) 加強內部審計人員在集團公司與分子公司，以及分子公司之間的輪崗鍛煉，使其熟悉各項具體業務流程；