淺談如何提高財務資金風險管理水平
財會金融
作者：王祺
【摘要】企業財務資金管理問題的發生，既有財務管理體製不健全的因素，也有管理方式與企業狀況不貼合的原因，因此要從企業財務資金運作的外部環境和內在管理模式入手探索解決方法。
【關鍵詞】財務資金；風險管理；建議
一、當前企業財務資金管理的問題分析
（一）資金配置不合理，使用率較低。當前我國企業生產和營銷過程中關於資金管理存在著很多現實問題，最明顯的就是企業的發展需求與資金的集中管理之間存在缺口，之所以產生這種問題，是因為企業內部存在著多種資金占有主體，造成了資金的過度分散，使得企業製定的資金配置行為失調，無法發揮實際效用，而且當前企業的各種投資行為不當，造成了資金的無效沉澱。
（二）資金使用過程缺乏有效監督。當前企業資金的運轉流程的隨意性較大，無論是資金配置行為之前還是配置過程中，都沒有形成有效的監督渠道，作為企業的所有者對企業內部不同領域的資金運轉流程監管不力，而且資金運轉有人為操作的因素，私自將公司資金挪作自用，或是公然侵吞公共財產的現象時有發生。盡管從形式上來說，當前公司設置了相關具有監督職能的內部機構，也製定了對資金進行監督的相關製度，但這些機構中的工作人員並沒有實現對企業財務資金運作的信息全麵掌握，同時監督手段不規範，因此並沒有體現出監督的有效性。對資金運作的前期控製不夠，而資金使用後的審計工作流於表象，造成了企業嚴重的財務風險。
（三）會計信息失真，影響財務決策的正確性。當前由於企業內部管理的缺失以及其他各種非客觀原因，會計信息的人為操作性很大，使得會計信息的準確性不高，會計報表無法真實反映公司資金的運行狀況和財務狀況，會計報表中的部分數據還對公司的實際利益刻意隱瞞。這種財務信息的不真實，使企業的管理者無法得到對公司財務現狀的準確依據，影響了公司決策的客觀性和公正性，同時也不利於國家的宏觀調控和社會監督。
（四）資金管理模式不健全、不規範，財務人員素質與工作需求不符。首先應當明確當前我國企業發展速度與管理效能不一致，尤其是在預算管理方麵存在很多漏洞，許多企業的預算管理製度與企業現狀不符，或是形同虛設，降低了預算管理之於企業發展的預測和判定作用；第二是企業的資金管理行為存在隨意性，沒有建立起統一的收支管理體係，對於資金的管理方式不科學，仍然采用傳統的財務信息核算和傳遞方式，資金管理的信息化程度低，會計信息存在滯後性，這不利於管理者對於公司財務狀況的實時了解；第三是具有專業資質的企業財務管理人員很少，當前企業人才引進和培養的重點都在於科技領域，而管理領域中人員的素質缺失問題沒有受到重視，往往隻關注到會計人員的工作實際，而沒有為他們創造更多的技能提升機會，使得財務人員沒有精力和時機對財務管理及實施策略進行研究。
二、提升企業財務資金風險管理水平的有效策略
（一）強化資金集中管理，盡量減少財務風險。要研究建立企業的財務結算中心，並充分實現結算中心對於資金的存儲作用，確保資金流轉過程的規範性和嚴密性，使得企業的資金運作能夠在財務管理的監控下實現。對於企業的現金流向要強化管理，確保企業對各種生產成本和費用的支付能力，對於有可能發生的現金支付風險和流動風險要充分明確和準確衡量，規範現金在企業內部的流轉過程。要建立全麵的企業資金預算管理製度，對於資金的事前、事中、事後的全過程進行控製，預算執行的要級別分明，層次控製合理，嚴格按照預算計劃執行，堅決避免肆意更改現象。