1.現金的定義
現金指存放在店鋪並由出納員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支、償還債務等。
2.店鋪現金管理製度
店鋪用於正常交易和開支主要靠現金來實現，而且呈現交易頻繁，零星開支多的特點。另外，由於接觸現金的人員較多，加強對現金的管理可以有效防止資金管理漏洞，避免給企業帶來不必要的影響。
（1）出納現金的管理
店鋪出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記賬，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出餘額，每日下班前，必須核對現金賬麵餘額及庫存餘額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記賬必須接受財務部不定期檢查。
（2）現金營業款的管理
各部門的收銀員必須在當班營業終了，根據實際所收款項填製解款單後，將營業款交給指定收款人。指定收款人在每班終了，打出清賬單，在未收款項之前，不得將清賬結果告訴收銀員，否則進行罰款；收妥營業款之後，將長短情況作好記錄並通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次罰款。出納每日營業款數額為上日下午班營業款 當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，並按每天適當的比例收取罰款。營業款不得擅自用於費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批準。
（3）現金借支的管理
店鋪應嚴格控製借支現金。
①差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準後可以借支，在完成工作任務之後一星期內到財務部結賬，逾期按每天一定比例收取滯納金。
②備用金借支。備用金是企業特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專款專用。備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。
③其他借支的管理。店員原則上不得私人借支現金，特殊情況經總經理批準後，從財務部借款的，必須製訂還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期不還款的從每月工資獎金中扣款，並按銀行貸款利率計收利息。
3.店鋪現金的賬務處理
（1）現金支出
店鋪付出現金，應由專人對現金支出的內容進行認真的審核，其審核的內容主要包括是否符合現金開支的範圍和有關財經政策與財務製度的有關規定及經手人員是否簽字，憑證有無塗改、偽造或者虛報冒領的情況等。隻有經審核無誤的原始憑證才能作為編製付款憑證的依據，並由出納辦理付款並加蓋“付訖”戳記後才能據此入賬。支出現金時按照支出現金的用途借記有關科目，貸記“現金”科目。
“例2-1”華為超市采購員李某2009年1月1日向海天服裝公司訂購100套運動服，用現金支付，收購憑證上注明的收購款總計58500元。倉庫管理員王某驗收入庫，並填製“入庫單”。
（2）現金收入
店鋪收入一般應通過銀行轉賬結算，但有時購買人為個人，或貨物金額不大時也會用到現金。確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批後，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結賬時間。剩餘現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，並在入庫後一個星期內到財務部結賬。
店鋪的現金收入主要是通過營業收入收取的現金、借支餘額的收回以及開出支票從銀行提取的現金。已由出納辦妥收款手續的現金收款憑證，需要加蓋“現金收訖”戳記，並經專人審核後方能據以入賬。收入現金時，借記“現金”科目，並按收入現金的來源，貸記有關科目。