稅負轉嫁是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格的調整與變動，將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。在稅負轉嫁的條件下，納稅人和真正的稅負人是可以分離的，納稅人是法律意義上的納稅主體，而稅負人是經濟意義上的承擔主體。稅款的直接納稅人通過稅負轉嫁將稅負轉移給了他人承擔，自己沒有承擔任何納稅義務，僅僅充當稅務機關和實際納稅人之間的中介橋梁。稅負轉嫁是合法的，不會損害到國家的利益，所以被廣泛應用，利用它來減輕稅收的負擔也成為了普遍現象。
三、稅收籌劃在財務管理中的應用
企業的稅務籌劃與財務管理相互聯係、相互影響。一方麵，科學合理的稅務籌劃能增加企業收入，提高資金利潤率，是實現企業財務管理目標的重要途徑之一。另一方麵，企業的財務策劃是成功實現稅務籌劃的保證，任何一項稅務籌劃都離不開財務策劃手段的運用，通過財務管理的前期策劃，可以充分進行稅務籌劃可行性分析、收益預測以及成本認定。
在企業財務管理的籌資、投資和經營活動中，稅收都有很大的籌劃空間，合理利用稅務籌劃能使企業財務管理工作更有效。
（一）籌資過程中的稅務籌劃
對於任何一個企業來說，籌資是其他經營活動的得以實施的前提條件。企業籌集不到足額的資金，其生產經營活動都無法進行，與經營相關的盈利和稅收也無從談起。公司的籌資方式主要有債權融資和權益融資兩大類，其中債權融資主要有發行債券和借款，權益融資主要是發行股票。這兩種融資方式的稅前和稅後資金成本不一樣，這便為公司籌資決策中的稅務籌劃提供了可能。
權益資本是公司最基本的意向資金來源，主要是股本。而稅法規定，對於權益資金成本（股息）不能作為費用項目列支，隻能從企業的稅後利潤中分配，公司不能享受股息的所得稅收益。因此，當公司決定發行普通股籌集資金時，首先要考慮公司注冊資本的最低限額，如果注冊資本較小，而所需的資金比較多時，公司可考慮通過籌集部分債務資本來解決資金問題，如從銀行借款或發行債券。雖然債務資本的籌集受到公司注冊資本大小的影響，但公司可通過改進管理方法，提高公司的收益率以增加投資者對公司的信心，以便籌集足夠的債務資本。利用債務資本的利息可以稅前扣除的規定，享受所得稅收益。
債務資本籌資主要有兩種方式：借款和發行債券。稅法規定，負債的成本（如利息）可以作為費用項目在所得稅前扣除，起到抵減所得稅的作用。一般而言，當企業息稅前投資收益率高於負債利息率時，增加負債可以使企業獲得節稅收益，還能充分利用財務杠杆作用提高權益資金的收益率。
以上兩種方法各有利弊。就企業納稅籌劃來講，債務融資比權益資本融資更為有利，因為依據財務製度的規定，債務融資所發生的手續費和利息支出可以計入在建工程或財務費用。財務費用可以稅前列支，有抵減所得稅的好處，企業可以少交納所得稅。而發行股票融資支付的股利是由稅後利潤支付，較債務融資企業要多交納所得稅。因此，在不考慮最優資本結構的情況下，企業應選擇債務資本籌資，以減輕稅收負擔，降低資本成本。
（二）投資過程中的稅務籌劃
投資是指企業投入一定的財力或物力以期在未來取得收益的經濟活動。投資是企業財務管理的一個子係統，在企業財務管理係統中占有重要的地位。企業投資的目的是取得投資收益，而稅款是投資收益的抵減項目，應納稅額直接影響著企業的投資收益率。因此，在企業的投資活動中進行稅務籌劃意義重大。公司在進行投資決策時，基於節稅和投資淨收益最大化的目的，可以從投資地點，投資行業，投資規模等方麵進行優化選擇。
對於投資地點的選擇，要依據國家規定的不同地區稅收政策來選擇低稅環境和低稅負地區。無論是國內投資還是國外投資，企業在進行投資決策時，除了要考慮基礎設施、原材料供應、金融環境、技術和勞動力等一般因素外，投資地點的稅收政策也是企業重點考慮的因素。目前，我國為了實現對外開放，對不同的地區製定了稅負差別和不同的稅收優惠政策，這為投資的稅收籌劃提供了一個極好的機會。投資者可以適時抓住發展契機，投資於國家照顧和扶持的地區。這樣不僅減少了企業的納稅額，而且能使企業的經濟行為符合國家的政策導向和稅法的立法意圖，達到國家和企業利益雙贏的效果。