第一節財務管理
導學提示：
本章主要圍繞旅行社財務管理、經營風險管理、戰略管理進行闡述。旅行社要科學進行資金的籌集、分配、運用，降低經營成本，增加營業收入；有效運用回避風險、預防風險、結合風險、轉移風險等管理技術和控製方法，並根據危機處理原則，妥善處理各種經營危機，估價控製經營風險；製定戰略目標，完成戰略規劃和戰略實施，對旅行社經營活動進行計劃、組織、指揮、協調、控製。
重難點：
重點是經營風險管理、戰略管理。難點是財務管理、經營風險管理。知識培養：
了解旅行社財務管理知識；掌握回避、預防、結合、轉移等一種或幾種風險管理知識，掌握危機管理知識；掌握戰略目標、戰略規劃和戰略實施知識。
能力培養：
一定的旅行社財務管理能力；一定的風險管理能力，很強的危機處理能力；較高的旅行社戰略管理能力。
實訓要求：
具有一定的旅行社綜合管理理論知識，熟悉財務管理、經營風險管理、戰略管理的一般方法，了解旅遊業的業務運作程序和模式，具有較強的旅行社經營管理實務操作能力。
一、旅行社財務管理的概述
（一）旅行社財務管理的概念
企業財務是客觀地存在於企業的生產經營活動中，通過貨幣資金的籌集、分配、調度和使用而同有關方麵發生的經濟關係。旅行社的財務管理，簡單說就是處理企業的“生財、聚財、用財之道”，即管理者根據企業的經營目標和經營需要，按照資金的運動規律，對旅行社的資金籌集、分配、運用等財務問題進行科學有效管理，並正確處理企業同各方麵的經濟關係。
（二）旅行社財務管理的特點
同其他企業相比較，旅行社的財務管理具有自己獨特的特點。
1.時效性
旅行社的業務具有較強的時間性和季節性，旅遊團在某地的停留時間相對有限，旅行社必須盡快完成財務結算；旅行社的宣傳促銷活動也必須結合時機投入大量資金，否則影響銷售業績。與此相適應，旅行社的財務管理必然具有較強的時效性。
2.複雜性
旅行社的業務範圍廣，涉及到遊客的吃、住、行、遊、購、娛等諸多方麵，旅行社與遊客、各類旅遊產品供應者、其他旅行社等之間都有財務往來。因而，旅行社的財務管理具有較強的複雜性。
（三）旅行社財務管理的職能
企業財務管理的職能主要是決策、計劃和控製，具體表現在旅行社財務管理上，其主要職能有：
1.積極籌集資金，保證旅行社的正常生產經營活動；
2.實行成本效益管理，實現旅行社的利潤最大化；
3.進行財務監督管理，保障旅行社合法經營；
4.合理分配利潤，協調各方利益關係。
二、旅行社財務管理的內容
企業財務管理的內容主要是籌資、投資和利潤分配，具體表現在旅行社財務管理上，其主要內容有：
（一）資產管理
旅行社的資產不是單指貨幣資本，而是旅行社所擁有的全部資產的具體化形式，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產等。
1.流動資產管理
流動資產是指旅行社在一年以內或超過一年的一個營業周期內變現或者耗用掉的資產。主要包括現金（即貨幣資金）、短期投資、應收或預付款項、存貨、待攤費用等。與其他企業相比，旅行社的流動資產比例較大。旅行社要采取可以各種措施，加速流動資金周轉，實現企業價值最大化。
（1）現金管理。旅行社要核定現金的庫存限額，嚴格限製現金的使用範圍，嚴格現金的收支管理，不得自收自支。一方麵，旅行社的庫存現金應由出納直接保管，主要用於給付個人的各種款項以及結算金額起點以下的零星支出，包括職工工資、各種工資性津貼和支付給個人的專項獎金、各種勞保福利費用、個人勞務報酬等。另一方麵，旅行社的現金收支管理要提高現金使用效率。
①現金流量同步。旅行社盡量保持現金流入和現金流出的時間趨於一致，降低持有的交易性現金餘額。
②使用好現金浮遊量。所謂現金浮遊量是指現金在從開出支票、收款人收到支票並存入銀行，至銀行將款項劃至轉賬戶期間的占用。旅行社要控製好使用時間，防止銀行存款透支。
③加速收款。應收款雖然增加了旅行社的資金占用，但也擴大了旅遊產品的銷售規模，提高了營業收入。旅行社要處理好吸引客戶和縮短收款時間之間的關係，采取恰當的收賬策略。