凡租金收人、下腳收人、利息收人等由會計科預計的。
6.資本支出
（1）土地：經辦部門依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。
（2）房屋：依據在建工程進度，預計所需支付資金編列。
（3）設備分期付款、分期繳納關稅：會計依據分期付款償付日期予以編列。
（4）機器設備、預付工程定金：依據工程合同及進度，預定支付預算及外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。
7.原物料支出
（1）原料：
采購依據產銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數量，並按最近單價預計付款日期列人原物料資金預計表。
如需外購時，應注明預計L/C開發日期，以為購料借款的依據。
（2）物料。
大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辦理。
小額與零星材料則依據以往實際發生數預計。
8.薪資支出
總務部依據產銷計劃等資料及現有人數與薪資最近發生數，斟酌預計支付數編列全司預算。
9.經常費用
（1）外協工繳：外協經辦部門應參照外協廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
（2）製造費用：會計部依據生產計劃與參酌上月份實際發生數剔除異常部分予以預計。
（3）銷售費用：
營業部門變動費用部分依據銷售計劃分別預計。
固定費用部分由會計部依據產銷計劃與參酌上月份實際發生數剔除異常部分予以預計。
（4）管理費用：會計部參酌以往實際發生數及管理部門工作計劃的支出分別預計。
（5）財務費用：出納應依據各銀行別貸款利率及資金調度情況，核算利息支付編列。
10.其他支出
凡不屬於上列各項的支出皆屬之，包括償還長期借款等。
11.異常說明
會計應按月編製資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計數比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，於每月十日前送會計部門彙編。
12.資金調度
（1）本公司經營資金調度由財務人員負責籌劃。
（2）出納人員每日下班前應結算當日庫存現金，銀行存款結存及次日到期的應收應付標據金額以了解次日資金餘缺情況。
13.調度作業
（1）財務部每日下班前應編製“資金動態及調度處理表”。
（2）為使資金有效靈活運用，財務部應於每周五擬定資金調度計劃，編製“資金調度計劃表”。
14.實施與修改
本辦法呈總經理核準後實施，修改時亦同。
財務分析報告製度
一、總則
1.為了規範公司的財務分析內容和格式，全麵揭示經濟活動及其效果，切實發揮財務分析在企業管理中的作用，特製定本規定。
2.本規定適應於本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。
二、主要經濟指標完成情況
1.各項指標數值的計算填列。
（1）各指標的計算口徑和格式按附表一和企業財務分析表進行。
（2）表中的計劃數指各公司每年度的承包指標數。
（3）工業企業應揭示工業產品銷售率及上年同期對比的增減水平。
（4）投資收益率指標隻限於年度分析填列。
三、財務狀況分析
1.生產經營狀況分析
從產量、產值、質量及銷售等方麵對公司本期的生產經營活動作一簡單評價並與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費用分析
（1）原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。
（2）管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）並分析變化的原因，對業務費、銷售傭金單列分析。
（3）以本期各產品產量大小的依據確定本公司主要產品，分析其銷售毛利，並根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
（1）分析主要業務利潤占利潤總額的比例（主要業務利潤按工業、貿易和其他行業分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業利潤）。
（2）對各項投資收益、彙總損益及其他營業收人作出說明。
（3）分析利潤組成情況及其原因。
4.資金的籌集與運用狀況分析
（1）存貨分析
根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況。
分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。
本期處理庫存積壓產品分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。
（2）本期賬款分析
分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。
本期未取得貨款的收人占總銷售收人的比例，如比例較大的應說明原因。
應收賬款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對於借給外單位和其他用途而掛應收賬款科目的款項應單獨列出並作出說明。