國有企業資金管理與使用控製的創新策略
財務管理
作者：韓華珍
【摘 要】 資金管理與使用控製是國有企業創新運作的命脈，對國有企業的可持續發展、實現新的戰略目標起著舉足輕重的作用。文章剖析了國有企業資金管理與使用控製存在的弊端，闡述了在新形勢下國有企業資金管理與使用控製的創新策略。
【關鍵詞】 國有企業； 資金管理； 現金流管理
資金是國有企業進行生產經營不可缺少的血液，也是財務管理的核心內容。隨著社會主義改革開放的深入發展，在國有企業投資規模日趨擴大的今天，企業麵臨著如何創新資金管理，加大使用控製力度，盡快改正資金管理與使用控製工作中存在弊端的難題。
眾所周知，發展社會主義市場經濟最重要的一個環節就是提高資金使用率，加快資金周轉速度。因此，加強企業資金管理與使用控製是規範企業經濟活動、促進企業可持續發展的需要，是緩解企業資金不足的重要手段，是擴大資金規模的有效途徑。隻有加強資金管理與使用控製，才能加快資金積聚，使企業迅速做大做強，在同行業中立於不敗之地。
在社會發展和市場競爭日漸激烈，企業內部資金管理與使用控製的管理理念、管理手段、管理模式麵臨改革與創新的大環境中，傳統的企業財務管理體製、資金管理模式、使用控製方法已遠遠跟不上時代的步伐，企業在資金管理和使用控製方麵的弊端凸顯。所以，創新國有企業資金管理與使用控製模式是當前國有企業財務部門一項極其重要的任務。
一、國有企業資金管理與使用控製的弊端
（一）舊的體製沒有完全打破，曆史欠賬沉重
國有企業改革發展是一個不斷探索、不斷實踐、不斷深化、不斷完善的過程。1978—1992年是我國企業改革的初步探索階段，這個階段中取得了顯著成就，積累了豐富的經驗和教訓；1992—2003年國企改革進入了第二階段，在這個階段中，由於負債率高、冗員多、社會負擔重、攤派嚴重、員工對工作消極等因素，使國企改革無法跳出計劃經濟體製的框框而舉步維艱。由於處在新舊製度交替之際，國有企業在生產經營、安全設施、職工福利等方麵欠賬嚴重，隻好不計財務風險向銀行貸款，使企業背上了沉重的還貸、還息負擔。
（二）資金管理不規範，監管力度薄弱
資金管理是企業管理的係統工程，應最大限度地提高資金使用率和資金運轉的整體效益。目前，一些企業由於對資金管理與使用控製工作認識不到位，一方麵對上級部門哭窮，要求加大資金調撥；另一方麵卻在企業內部貯存大量資金，使資金閑置。這些閑置的資金被企業一些高管私自挪用，進行“體外循環”，國家的資金成了腐敗官員謀取私利的溫床；還有一些企業投資決策隨意性大，不顧自身的發展情況盲目投資，結果造成失誤損失嚴重。以某毛紡廠破產為例：某毛紡廠破產之前也享受到了國家各種優惠政策；市財政局分別給予補貼和貸款額高達300萬元和221萬元，但由於毛紡廠主要領導人熱衷於鋪新攤子，對資金管理不善、監管力度薄弱，使得貸款拖欠居高不下、資金周轉緩慢，最後資不抵債，落得破產的結局。
（三）資金管理與使用控製相脫節
一些國有企業經過改製重組後，對現代企業製度下的財務管理缺乏正確認識，企業內部審計往往按領導意誌辦事，資金使用控製得不到嚴格監管，內部審計工作形同虛設或流於形式。由於企業法人“集多重頭銜於一身”掌握財務大權，給一些高管提供了擅自挪用、轉移資金的機會。在資金管理方麵，會計核算與管理崗位的設置未能分離，資金管理出現問題後，互相推諉；加之一些會計核算隨意性大，使得企業的財務報表不真實。更有一些企業對資金管理完全不加控製，隨意購買資產，使得企業不良資產增加，長期掛賬、支付力不足，僅靠借新還舊來維持企業的經濟運行。
二、國有企業資金管理和使用控製的創新策略
國有企業決策層必須高度重視和支持財務部門對資金的創新管理才能緊跟形勢，使企業資金管理和使用控製有效進行。同時，財務管理部門和財會人員要根據企業特點和自身情況，吸取業內同行先進的管理理念和創新方法，揚長避短，乘勢而行。
（一）利用計算機信息技術，為企業資金管理和有效控製提供保障
在新的形勢下，國有企業決策層和財務管理部門及財會人員應樹立“資金集中管理”為核心的理念，而使用計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施先進的管理思想、管理機製和管理模式的有效方法，也是實現資金集中管理和有效監控的必然選擇。財務管理軟件的統一使用是推廣科學方法和先進技術及先進管理理念的重要環節之一，還可以推進企業管理、生產管理、營銷管理並使之逐漸進步。企業財務管理部門應從資金管理的薄弱環節入手，建立起以資金管理和使用控製為核心的內部信息管理係統。運用財務軟件可以對企業的總賬、應收賬款管理、應付款管理、固定資產管理、網上銀行、票據通、現金流量、網上報銷、保障中心、企業對賬、財務分析、所得稅申報等項目從不同角度輕鬆實現從核算到報表分析的全過程管理；為企業提供多方麵、多角度的精細化財務數據；協助企業進行往來款管理、現金銀行管理等；同時，還可以進行靈活的憑證錄入、查詢、審核、進賬及彙總，實施多種賬務處理、查詢、輸出的項目。