差旅費結算單
2010年12月3日單位：元
姓名張強出差地點北京出差事由
出差日期起：11月28日止：12月3日出差人職務
乘火車費自濟南站至北京站金額23200
乘汽車費自站至站金額
乘費自站至站金額
行李運費千克每千克元金額
出差補助天定額金額
旅館費6天單價8000金額48000
其他金額
合計金額
小寫￥71200
（人民幣）大寫柒佰壹拾貳元整
說明：
原預借款
80000元
單位負責人×××出差人張強
圖3-7濟南舜興有限公司差旅費結算單
【操作提示】
報銷差旅費，出差人員（張強為行政管理人員）實際耗費計入“管理費用”，增加記借方；根據交來多餘現金，借記庫存現金；同時衝銷“其他應收款”（資產類貸記減少）。如本筆業務憑證編號記字第3號。
記賬憑證
2010年12月3日記字第3號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
張強報銷
差旅費庫存現金8800
管理費用差旅費71200
其他應收款80000
合計￥80000￥80000
附
單
據
2
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-8濟南舜興有限公司記字第3號記賬憑證
4. 預付貨款
預付貨款涉及的業務，如圖3-9、圖3-10所示。
中國工商銀行轉賬支票存根
支票號碼：45610086
科目：
對方科目：
簽發日期： 2010年12月4日
收款人：濟南金德有限公司
金額：￥20000000
用途：預付貨款
備注：
單位主管：會計：
圖3-9濟南舜興有限公司45610086號轉賬支票存根
【操作提示】
開出轉賬支票預付濟南金德有限公司貨款，先確定銀行存款減少計入貸方，借記“預付賬款”（資產類賬戶），資產類賬戶一方增加，一方減少。如本筆業務憑證編號記字第4號。
記賬憑證
2010年12月4日記字第4號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
預付金德有限
公司貨款預付賬款金德有限
公司20000000
銀行存款20000000
合計￥20000000￥20000000
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-10濟南舜興有限公司記字第4號記賬憑證
5.支付業務招待費
餐飲服務、娛樂、文體發票統一，本發票金額為2360元。如圖3-11、圖3-12所示。
山東省普通發票（發票聯）
客戶名稱：濟南舜興有限公司2010年12月22日
品名或項目計量單位數量單價
金額
十萬千百十元角分
備注
餐費236000
合計人民幣
（大寫）貳仟叁佰陸拾元整￥236000
已
收
訖
備注
圖3-11山東省普通發票
記賬憑證
2010年12月4日記字第5號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
報銷餐費236000
庫存現金236000
合計￥236000￥236000
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-12濟南舜興有限公司記字第5號記賬憑證
【操作提示】
行政管理部門為接待客戶的餐飲支出，計入“管理費用”（費用類，借記增加）；行政管理部門交來發票報銷，以現金付訖，貸記“庫存現金”。
6.繳納稅金
繳納稅金涉及的業務，如圖3-13、圖3-14、圖3-15、圖3-16、圖3-17所示。
中國工商銀行轉賬支票存根
支票號碼： 45610087
科目：
對方科目：
簽發日期：2010年12月5日
收款人：濟南市地方稅務局
金額：￥2200000
用途：繳納稅款
備注：
單位主管：會計：
圖3-13濟南舜興有限公司45610087號支票
增值稅專用繳款書
填製日期：2010年12月5 日編號：01234
收
款
人
全稱濟南市地方稅務局
預算級次
收繳金庫
付
款
人
全稱濟南舜興有限公司
賬號123-45678
開戶銀行工商銀行泉城路支行
稅款所屬日期：2010年11月稅款限繳日期：2010年12月10日
銷項稅額抵扣稅額應交稅額已交稅額補交稅額
應繳金額
百十萬千百十元角分
2000000
合計￥2000000
人民幣
（大寫）貳萬元整
備注：
繳款單位蓋章
稅務機關蓋章
收款銀行蓋章
圖3-14濟南舜興有限公司01234號增值稅專用繳款書
城市維護建設稅專用繳款書
填製日期：2010年12月5日編號：036854
收
款
人
全稱濟南市地方稅務局
預算級次
收繳金庫
付
款
人
全稱濟南舜興有限公司
賬號123-45678
開戶銀行工商銀行泉城路支行
稅種名稱計征稅額稅率百十萬千百十元角分
增值稅2000000 7%140000
人民幣
（大寫）壹仟肆佰元整