一、期初餘額
期初餘額是指期初已存在的賬戶餘額。期初餘額以上期期末餘額為基礎，反映了以前期間的交易事項以及上期采用的會計政策的結果。濟南舜興有限公司的期初餘額賬目，如表3-1所示。
表3-1濟南市舜興有限公司
2010年11月總賬及有關明細賬月末餘額
單位：元
資產類科目金額負債和所有者權益金額
庫存現金150000短期借款15000000
銀行存款
其他貨幣資金
--存出投資款149637100
40000000
40000000應付票據
--信達公司9000000
其他應收款
--張強
--李瑩
應收賬款
--濟南興華公司
--煙台創興公司
--萬利公司
壞賬準備420000
80000
340000
17000000
11810000
4600000
590000
87100應付賬款
--信達公司
--泉韻公司18000000
12000000
6000000
原材料
--A材料（240噸，1200元/噸）
--B材料（160噸，400元/噸）35200000
28800000
6400000應交稅費
--未交增值稅
--應交城建稅
--應交教育費附加2200000
2000000
140000
60000
庫存商品
--甲產品（820件，300元/件）
--乙產品（700件，35024元/件）49116800
24600000
24516800
應付職工薪酬
1000000
固定資產533050000 應付利息150000
累計折舊89386800 實收資本490000000
（續表）
資產類科目金額負債和所有者權益金額
無形資產
--專利權6000000 盈餘公積54300000
累計攤銷600000 資本公積75810000
本年利潤75040000
資產合計740500000權益合計740500000
二、原始憑證的解讀、記賬憑證的填製
1.提取現金
提取現金涉及的業務，如圖3-1、圖3-2所示。
中國工商銀行現金支票存根
支票號碼：39800752
科目：
對方科目：
簽發日期： 2010年12月01日
收款人：濟南舜興有限公司
金額：￥300000
用途：備用金
備注：
單位主管：會計：
圖3-1濟南舜興有限公司39800752現金支票存根
【操作提示】
提取現金業務會導致企業現金增加、銀行存款減少。“庫存現金”、“銀行存款”同屬資產類賬戶，借記增加，貸記減少，故借記“庫存現金”，貸記“銀行存款”，金額同為3000元。采用收付專用記賬憑證時，涉及現金、銀行存款之間的增減業務，隻編製付款憑證，如本筆業務憑證編號記字第1號。
記賬憑證
2010年12月1日記字第1號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
提取現金庫存現金300000
銀行存款300000
合計￥300000￥300000
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-2濟南舜興有限公司記字第1號記賬憑證
2.收到款項
收到款項涉及的業務，如圖3-3、圖3-4、圖3-5所示。
中國工商銀行進賬單（收款通知）
2010年12月2日
收
款
人
全稱濟南舜興有限公司
賬號123-45678
開戶銀行工商銀行泉城路支行
付
款
人
全稱長虹公司
賬號234-98675445
開戶銀行交通銀行文東支行
人民幣
（大寫）貳拾萬元整
百十萬千百十元角分
￥20000000
票據種類轉賬
票據張數
單位主管會計：記賬：
收款人開戶銀行蓋章
圖3-3濟南舜興有限公司進賬單
收款收據
2010年12月2 日字第89號
今收到長虹公司交來轉賬支票（投資款）
人民幣（大寫）貳拾萬元整
￥20000000
備注：
出納：製單：單位蓋章：
圖3-4濟南舜興有限公司第89號收款收據
【操作提示】
企業收到長虹公司投資資金20萬元，“銀行存款”增加記借方，同時投資者投入的資金通過“實收資本”核算，該科目屬於所有者權益類賬戶，貸記增加。如本筆業務憑證編號記字第2號。
記賬憑證
2010年12月2日記字第2號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
收到長虹公司
投資款銀行存款20000000
實收資本20000000
合計￥20000000￥2000000
附
單
據
2
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-5濟南舜興有限公司記字第2號記賬憑證
3.差旅費報銷
差旅費報銷涉及的業務，如圖3-6、圖3-7、圖3-8所示。
收款收據
2010年12月3日字第90號
今收到張強交來的現金
人民幣（大寫）捌拾捌元整
￥8800
備注：
出納：製單：單位蓋章：
圖3-6濟南舜興有限公司第90號收款收據