科目：
對方科目：
簽發日期：2010年12月12 日
收款人：濟南市地方稅務局
金額：￥20000
用途：交印花稅
備注：
單位主管：會計：
圖3-33濟南舜興有限公司45610089號轉賬支票存根
【操作提示】
印花稅和耕地占用稅等不通過“應交稅費”核算，印花稅實際支付的時候計入“管理費用”。 如本筆業務憑證編號記字第12號。
記賬憑證
2010年12月12日記字第12號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
支付印花稅管理費用稅費20000
銀行存款20000
合計￥20000￥20000
附
單
據
2
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-34濟南舜興有限公司記字第12號記賬憑證
13.計提壞賬準備
計提壞賬準備涉及的業務，如圖3-35、圖3-36所示。
萬利公司財務出現困難，前欠貨款無法收回。
經董事會研究決定，應收該公司貨款伍仟玖佰元整（￥590000）確認為壞賬。
濟南舜興有限公司董事會
2010年12月13日
圖3-35濟南舜興有限公司確認萬利公司應收賬款為壞賬
【操作提示】
應收賬款無法收回時，應收賬款減少（資產類賬戶貸記減少），同時衝減壞賬準備（資產類的備抵賬戶，衝減記借方）。如本筆業務憑證編號記字第13號。
記賬憑證
2010年12月13日記字第13號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
萬利公司的賬
款無法收回壞賬準備590000
應收賬款萬利公司590000
合計￥590000￥590000
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-36濟南舜興有限公司記字第13號記賬憑證
14.銷售收入確認
銷售收入確認涉及的業務，如圖3-37、圖3-38、圖3-39，圖3-40所示。
托收憑證（受理回單）
委托日期：2010年12月13日
業務類型 委托收款（□郵劃、□電劃）托收承付（□郵劃、□電劃）
付
款
人
全稱青島銀座商城
賬號234-9876544
地址山東省市
縣開戶行建設銀行
四方支行
收
款
人
全 稱濟南舜興有限公司
賬號123-45678
地址山東省市
縣開戶行工商銀行
泉城路支行
金
額人民幣
（大寫）壹拾肆萬貳仟元整
億千百十萬千百十元角分
￥14200000
款項
內容托收憑據
名稱附寄單
證張數
商品發運情況商品已發出合同名稱號碼
備注：
複核記賬
款項收妥日期：
年月日
收款人開戶銀行簽章
年月日
此聯作收款人開戶銀行給收款的受理回單
圖3-37濟南舜興有限公司托收憑證
3700091430山東增值稅專用發票
記賬聯No 45789760
開票日期：2010年12月13日
購貨單位名稱：青島銀座商城
納稅人識別號：370631432197444
地 址、電 話：山東省青島市××路××號4542333
開戶行及賬號：建設銀行234-9876544密碼區
貨物或應稅勞務名稱
甲商品
合計規格型號單位
件數量
300單價
40000金額
12000000
￥12000000稅率
17%稅額
2040000
￥2040000
價稅合計（大寫）壹拾肆萬零肆佰元整（小寫）￥14040000
銷貨單位名稱：濟南舜興有限公司
納稅人識別號：370631432197888
地 址、電 話：山東省濟南市明湖路188號2345433
開戶行及賬號：工商銀行123-45678備注
第
三
聯
：
記
賬
聯
銷
貨
方
記
賬
憑
證
收款人：複核：開票人：銷貨單位：（章）
圖3-38濟南舜興有限公司銷貨增值稅專用發票
中國工商銀行轉賬支票存根
支票號碼： 45610090
科目：
對方科目：
簽發日期： 2010年12月12日
收款人：濟南順豐物流
金額：￥160000
用途：代墊運費
備注：
單位主管：會計：
圖3-39濟南舜興有限公司45610090號轉賬支票存根
【操作提示】
采用托收承付和委托銀行收款銷售商品，發出商品並辦理托收手續時確認收入，貨款及代墊運費未收到應計入應收賬款（資產類賬戶借記增加），收入增加貸記“主營業務收入”，按照增值稅專用發票貸記增值稅的銷項稅額，代墊運費貸記“銀行存款”。 如本筆業務憑證編號記字第14號。
記賬憑證
2010年12月13日記字第14號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
銷售甲商品，
代墊運費應收賬款青島銀座
商城14200000
主營業務
收入12000000
應交稅費應交增值稅
（銷項稅）2040000
銀行存款160000
合計￥14200000￥14200000
附
單
據
3
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-40濟南舜興有限公司記字第14號記賬憑證