購貨單位名稱：濟南舜興有限公司
納稅人識別號：370631432197888
地 址、電 話：山東省濟南市明湖路188號 2345433
開戶行及賬號：工商銀行123-45678密碼區
貨物或應稅勞務名稱
A材料
B材料
合計規格型號單位
噸
噸數量
100
150單價
120000
40000金額
12000000
6000000
￥18000000稅率
17%
17%稅額
2040000
1020000
￥3060000
價稅合計（大寫）貳拾壹萬零陸佰元整（小寫）￥21060000
銷貨單位名稱：濟南金德有限公司
納稅人識別號：370631432197666
地 址、電 話：山東省濟南市××路××號
開戶行及賬號：建設銀行4879674267813688752備注
第
一
聯
：
發
票
聯
購
貨
方
記
賬
憑
證
收款人：複核：開票人：銷貨單位：（章）
圖3-24山東省增值稅專用發票
收料單
供貨單位：材料類別：原材料
支票號碼：倉庫：4
2010年12月8日
編號材料
名稱單位
數量實際成本
應收實收單價
合計
十億千百十萬千百十元角分
A材料噸10010012000012000000
B材料噸150150400006000000
合計￥18000000
備注：
附單據張
驗收人：製單：
圖3-25收料單
【操作提示】
采用預付款的方式購入材料時，在收到材料並驗收入庫時確認購進；原材料增加記借方，按照增值稅專用發票的金額確認增值稅的進項稅額，借記應交稅費；按照實際的價稅合計數貸記預付賬款。如本筆業務憑證編號記字第9-1/2號。
記賬憑證
2010年12月8日記字第9-1/2號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
購買材料原材料A材料12000000
B材料6000000
應交稅費應交稅費
（進項稅額）3060000
預付賬款金德有限公司21060000
合計￥21060000￥21060000
附
單
據
3
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-26濟南舜興有限公司記字第9-1/2號記賬憑證
【操作提示】
預付賬款結算，多退少補。
記賬憑證
2010年12月8日記字第9-2/2號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
銀行存款1060000
合計￥1060000￥1060000
附
單
據
3
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-27濟南舜興有限公司記字第9-2/2號記賬憑證
10.工資的發放
工資發放涉及的業務，如圖3-28、圖3-29所示。
中國工商銀行現金支票存根
支票號碼：39800753
科目：
對方科目：
簽發日期：2010年12月10日
收款人：濟南舜興有限公司
金額：￥18654957
用途： 備發工資
備注：
單位主管：記賬：
圖3-28濟南舜興有限公司39800753號現金支票存根
記賬憑證
2010年12月10日記字第10號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
提現備發工資庫存現金18654957
銀行存款18654957
合計￥18654957￥18654957
附
單
據
3
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-29濟南舜興有限公司記字第10號記賬憑證
【操作提示】
工資發放涉及的業務比較簡單，隻需記錄好提現備發工資即可。
記賬憑證
2010年12月10日記字第11號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
發放職工
工資應付職工
薪酬21148500
庫存現金18654957
其他應付款社會保險
（養老保險）1691880
社會保險
（醫療保險）422970
社會保險
（失業保險）211485
應交稅費應交個人
所得稅167208
合計￥21148500￥21148500
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-31濟南舜興有限公司記字第11號記賬憑證
12.印花稅的繳納
繳納印花稅涉及的業務，如圖3-32、圖3-33、圖3-34所示。
濟南市地方稅務局印花稅票報銷專用憑證
購買單位：濟南舜興有限公司2010年12月12日單位：元
稅目計稅依據稅率應納稅額稅款所屬期
賬簿6本5元/本3000全年
產權證許可證照5本5元/本2500全年
加工承攬合同2900000005‰14500全年
合計20000
單位負責人：財務負責人：辦稅人：稅務機關受理日期：稅務審核人：
圖3-32濟南舜興有限公司印花稅票報銷專用憑證
中國工商銀行轉賬支票存根
支票號碼： 45610089