關稅製度的經濟效應及政策設計
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作者：郭雨萌
摘要：關稅作為最古老的貿易政策工具，對國際貿易的發展影響深遠。本文先對關稅的概念進行了簡要的闡述，對其種類進行具體說明，進而立足於大國和小國兩種情形，對關稅的淨福利效應進行了初步探究，為全球化趨勢下我國的關稅政策設計提供建議參考。
關鍵詞：關稅；淨福利效應；政策設計
一、引言
雖然自由貿易有諸多優點，但在現實生活中，各國宏觀經濟決策者出於各種考慮或迫於各種壓力，仍在推行各種限製自由貿易的政策，關稅就是其中之一。本文將從經濟學角度對關稅政策進行深入分析，以供相關決策者參考。
二、關稅的概念
關稅是一國政府從自身的經濟利益出發，依據本國的海關法和海關稅則，對通過其關境的進出口商品所征收的稅。
關稅是由海關征收的，一般說來，關境和國境是一致的，但也有許多國家並不一致，例如，一些國家在國境內設立保稅區、自由貿易區、進口加工區等經濟特區，這時關境小於國境；有些國家組成關稅同盟、共同市場等區域經濟一體化組織，這時關境大於各成員國的國境。
關稅是國家稅收的一種，是財政收入的一個重要組成部分。與其他稅種相比，關稅有這兩個主要特點：（一）關稅是一種間接稅；（二）關稅的稅收主體和客體是進出口商人和進出口貨物。
三、關稅的種類
（一）按照征收的對象或商品流向分類，關稅可分為進口關稅、出口關稅和過境關稅。
進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品征收的關稅；出口國海關根據關稅稅則對出口商品所征課的關稅，
（二）按照差別待遇和特定的實施情況，關稅可分為進口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優惠稅
進口附加稅是指進口國海關對進口的外國商品在征收進口正稅之外，出於某種特定的目的而額外加征的關稅；差價稅，是為了削弱進口商品的競爭力，保護本國生產和國內市場，按國內價格與進口價格之間的差額征收的關稅；特惠稅又稱優惠稅，是對來自特定國家或地區的進口商品給予特別優惠的低關稅或免關稅待遇；普遍優惠稅是發達國家對進口原產於發展中國家的工業製成品、半製成品和某些初級產品給予降低或取消進口關稅待遇的一種關稅優惠、簡稱普惠製。
四、關稅的淨福利效應
（一）小國情形
關稅的淨福利效應=生產者福利增加-消費者福利損失+政府財政收入=a-（a+b+c+d）+c=-（b+d）b+d時，本國福利增加；當e
五、我國未來關稅政策的設計
我國現行的關稅製度與WTO規則還有一些不同之處，因此，我們必須立足於本國國情，對未來的關稅政策進行設計。
（一）我國未來關稅政策設計的原則
效率和公平是稅收製度所必須遵守的基本原則，關稅作為我國一項稅收製度，也必須遵循此原則。通常二者是相統一的，但也有相矛盾的情況，那麼此時就要看哪種政策更有利於促進經濟發展，即應該“兩利相權取其重，兩弊相權取其輕”；關於關稅政策的開放性問題，我們也必須加以考慮，在中國，既不能實行完全的自由貿易也不能實行完全的貿易保護，而是應該進行有選擇性的貿易保護；另外，由於WTO的規則迥異且不完全規範，所以我國的關稅政策在製定時應該有針對性地“對症下藥”，不能過於死板，簡言之，關稅政策的製定必須立足本國、隨機應變。
（二）我國未來關稅政策設計的方案
1、今後我國應將關稅稅率控製在合理的範圍之內，要逐步降低關稅，逐步調整和優化關稅結構以提高其有效保護率；2、價格要逐步放開；在改革開放初期，我國有大量商品的價格是政府定的，隨著市場經濟的建立，由國家定價的消費產品越來越少，走到今天，我國在價格管理上和世貿其他成員國是差不多的；3、實現經常項目下的可兌換；這有利於促進對外貿易、對吸引外資；4、堅持國民待遇的原則；我國同其他成員國一樣做出這項承諾，是為了在國內營造公平的競爭環境；5、提高關稅的地位，逐步取消非關稅壁壘；“入世”前我國的非關稅措施是比較多的，今後這些非關稅措施，例如配額、許可證都會逐步取消，這是我們發展市場經濟和自由貿易的一個必然過程；6、提高關稅政策的透明度；這有利於防止腐敗滋生、提升我國的對外形象、建立公眾對政策的監督機製、增強我國對外資的信心；7、協調好各種商品的名義稅率；對某些幼稚產業實行較高的有效保護，對一些夕陽產業實行較低的有效保護或負保護，這樣，關稅政策才能合理、有效。