農業科研單位日常報賬中遇到的問題及解決
投資理財
作者：章小玉
摘要：本文就新形勢下，結合工作實際，提出日常報賬中差旅費、會議費等出現的各種問題，現就這些問題和大家簡要探討。
關健詞：差旅費會議費培訓費問題方法
伴隨著新會計製度的實施，各項財務規章製度紛紛出台，各級主管部門對科研經費規範使用的要求越來越高，對經費的精細化管理也提出了新的要求，審計部門對科研經費使用的審計方式也隨之發生了改變，對科研經費的使用情況也提出了更細、更高、更嚴格的要求，絕非憑票報賬那麼簡單。細化到報銷內容是否在該項預算內、是否與本課題研究相關、是否超出預算金額……。財務管理人員在平時工作中會遇到各種各樣的問題，如何麵對和解決值得思索。
近年來，國家財政部為加強和規範管理，關於差旅費、會議費、培訓費等文件相繼出台，均製訂了新要求和標準。2013年製訂的財行[2013]531號《中央和國家機關差旅費管理辦法》；財政部286號文件《中央和國家機關會議費管理辦法》；財行[2013]523號《中央和國家機關培訓費管理辦法》等。江蘇省參照其辦法，結合本省實際，製訂了《江蘇省省級機關差旅費管理辦法》等，在科研人員日常報賬時，財務人員除了核實發票的來源真實合法外，還要核算出差補助是否計算正確、會議費或培訓費每天的花費是否在標準內，專家谘詢費如何報賬等等……
一、差旅費報銷過程中的問題及解決辦法
科研人員從實際發生差旅費至實行報賬手續有無時間限製；自行乘坐交通工具的補助怎麼算；乘坐火車飛機等交通工具時是否可同時報銷人生意外險和財產險；出差超過一天實際發生住宿但不能提供住宿發票的補助怎麼核定；乘坐火車等交通工具和住宿超出標準如何解決……
2014年江蘇省財政廳文《江蘇省省級機關差旅費管理辦法》（蘇財行「2014」16號），對差旅費報銷製訂了新的管理規定。單位應建立健全公務出差審批製度，填報《因公出差審批單》，由單位分管領導簽字蓋章。科研人員因公出差，應當在差旅活動結束後一個月內辦理報銷手續。自行乘坐公共交通工具的，根據出差實際天數計算80元/天的交通補助和100元/天夥食補助。乘坐火車、輪船、飛機、客車每人次可購買交通意外保險一份，如果單位自帶車輛的，不得報銷城市間交通費和市內交通費，更不能享受交通補助。財務人員則根據交通費票麵日期和住宿發票核定補助。有接待單位統一安排用餐和住宿的，夥食補助予以取消。出差超過一天發生住宿但不能出具住宿發票的，不得報銷住宿費及交通費、夥食補助費和市內交通費；未按規定級別乘坐交通工具、擅自提高住宿標準的，超出部分由個人自行承擔；出差人員在外地發生打車費時則當天的交通補助取消，根據打車費用實報實銷……。
二、會議費報銷過程中的問題及解決辦法
舉辦會議的報賬標準是什麼；各項費用能否調劑使用；報銷會議費要提供什麼憑據；會議費支付方式；去外地作為參加會議一方如何實施報賬；
2014年江蘇省財政廳文《江蘇省省級機關會議管理補充規定》（蘇財行「2014」55號），對會議費報銷製訂了新的管理規定。本著節約的原則，參會人員以當地人員為主的情況不得去外地召開，無外地代表的會議不安排住宿，能在本地開的盡量不外出開，盡量減少租用會場。嚴格執照會議費預算執行，對超範圍、超標準開支的不予報銷。
會議費現在執行的標準是（以三類會議為例）人均每天400元：包含住宿人均220元/天，夥食人均130元/天，其他人均50元/天（包含場地費、資料費、用車等費用）。嚴格按照400元/天規定執行，不允許調劑使用，每一項都不允許超支，會議內容必須和本課題研究相關。報銷會議費除提供真實合法票據外，另需由開票方提供夥食費、場地費等費用原始明細清單、電子結算單等憑證；會議通知；會議人員簽到必須為原件。會議費用應按江蘇省國庫集中支付和省級預算單位公務卡使用製度執行，采用銀行轉賬或公務卡方式結算，不得支付現金