房地產開發企業稅務籌劃分析
稅務籌劃
作者：賀雪東
摘要：企業的稅務籌劃與企業所獲得的利潤之間有著非常緊密的聯係，是企業對財務方麵進行管理的主要內容。因為房地產行業的稅務負擔比較重，所以企業的稅務進行籌備和策劃在企業的發展中顯得非常重要。本文從稅務籌劃的角度出發，分析企業進行稅務籌劃的重要性，提出籌劃中的具體方法和措施以及要重點注意的幾個問題，指明了稅務籌劃的在發展的主要方向。
關鍵詞：房地產開發 企業 稅務籌劃 分析
從事房地產開發工作的企業在合法的範圍內對稅務管理方麵進行相關的籌備和策劃，以減少企業在稅收中所繳納的稅款，不斷地對企業的管理製度進行完善，增加企業在經營中的收益，減輕企業繳納大量稅款的經濟負擔，可以培養企業自覺納稅方麵的意識，為國家的稅收工作產生良好的稅收氛圍。
一、房地產開發過程中稅務籌劃的概念及主要意義
國家對於房地產行業的稅收主要有營業稅、企業所得稅、房產稅以及土地增值稅等稅收項目。房地產開發過程中的稅務籌劃是房地產行業減少房地產開發中所繳納的國家稅務方麵的費用而采取的一種新型有效地措施，相關納稅人應該結合國家稅收的相關政策，采取相關的措施對繳納的稅收上進行必要的管理，減少企業所要繳納的稅收上的費用，實現企業獲得最大利潤的最終目的。
二、房地產開發過程中企業進行稅務籌劃的重要性
（一）房產開發稅務重，企業籌劃中有很大空間
通常情況下，從事房地產開發的企業稅務上的負擔都比較重，從項目準備到銷售過程以及後期進行的物業管理的整個過程中有契稅、企業所得稅、房產稅等十餘項稅務負擔。此外，房地產行業進行交易的資金比較多，相應繳納的稅款也非常多，在對稅款的計算過程中，采用不同的方法進行計算就會產生不同的稅務結果，並且每個結果之間的金額有著非常大的差距。因此，房地產開發商繳納的稅款在我國的稅收中占有很大的比例。對此，房地產開發的企業要對稅務進行適當的籌備和策劃，減少繳納的稅款，減輕企業在稅收上的經濟負擔。
（二）要充分的利用國家所製定的政策進行籌備和策劃
從事房地產開發的企業要充分的依靠政府的各種政策和製度，謀求企業的發展。當前，我國對房地產的開發和發展方麵製定了非常多的法律和規章製度，企業要想在房地產市場的競爭中占據著優勢地位，就要充分的發揮國家相關政策的重要作用，結合企業自身發展的狀況對所要繳納的稅款進行籌備和策劃，減少企業發展中的風險減少到最低，減少企業所要繳納的稅務。
（三）完善我國房地產開發行業的稅務製度，為企業謀求長遠的發展
房地產開發行業在當前社會中得到健康快速的發展，在發展中需要依靠比較好的法律製度進行發展，充分利用市場發展規律中的公平原則以及健康發展的原則，在合法的範圍內，最大程度的提高企業獲得的利潤，利用稅務方麵管理政策出現的漏洞，盡可能減少企業所要繳納的稅務金額，促進房地產開發企業的發展，完善我國的稅務管理體製。
三、房地產開發的企業稅務籌備和策劃中采用的方法和策略
（一）在準備的環節進行稅務的籌備和策劃
對繳納的稅務進行籌備和策劃是當前企業在管理中采用的一種新方法，它對從事房地產開發的企業提出了更高的要求，需要房地產開發的企業從整體的角度考慮問題，在房地產開發的企業在創建的初級階段就要對企業相關的注冊地點、企業出資的方式、企業的性質以及企業的人員結構等方麵進行重視，在企業從事經營的初級階段就要對這些方麵進行籌備和策劃，以減輕企業在稅收中所要繳納的稅款。
（二）在資金進行籌劃的過程中對稅務進行籌備和策劃
房地產開發的企業的性質為資金比較密集的產業，當房地產企業在籌備相關的資金進行建設的過程中，要充分的考慮到是否能籌備和收集到足夠資金，還要對資金進行籌備和收集所需要的成本進行分析，采取相關的計劃盡可能減少資金在籌備過程中所需要的成本，加強對債務上的資本以及股權上的資本進行分配，對資本進行合理的分配，采用科學合理的方法進行籌備資金方麵的工作，盡可能的降低借款中所需要付出的利息等方麵的費用，防止在進行籌備和收集中出現更大的稅務負擔，盡可能的減少企業借款中所付出的成本，把借款中的風險減小到最低。
（三）在進行開發的環節對稅務進行籌備和策劃
從事房地產開發工作的企業在開發過程中所涉及到的範圍非常的廣泛，此外，在房地產開發企業在繳納的稅款中數量非常多，扣除的方法也有很多的種類，並且每個種類中有著非常大的差異，國家的稅收過程中有著非常大的差距，對相關的土地稅收上沒有製定統一的標準進行征收，使得因為分立的原因而造成房地產權方麵的轉移不會征收相關的土地增值稅，除此在外，國家對土地方麵的稅務在製定過程中還有著細致的劃分。房地產企業可以從這些方麵對土地方麵繳納的稅款進行相關的管理，以實現減少房地產開發企業所要繳納費用的目的，減輕企業稅收中的負擔。