淺談企業財務管理中的稅收籌劃
稅務籌劃
作者：陳霞
摘要：企業財務管理中合理的稅收籌劃有助於提升企業盈利能力、財務管理水平，降低稅負與財務管理成本，是現代企業實現經營管理目標的關鍵。本文分析了企業財務管理與稅收籌劃的關係，並從籌資決策、投資決策、資金運營、利潤分配四個方麵探討了企業稅收籌劃，希望能為企業財務管理工作提供幫助。
關鍵詞：企業 財務管理 稅收籌劃
現代企業財務管理成效關係到自身能否很好的實現利潤最大化經營目標，稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，籌劃成果直接影響企業成本與效益，為合理降低企業稅負，在經營管理中更好的指導財務決策與發展決策，提升企業財務管理水平與盈利能力，加強探索企業財務管理中的稅收籌劃應用勢在必行。下麵就企業財務管理與稅收籌劃的關係及其應用進行探究。
一、企業財務管理與稅收籌劃的關係
企業財務管理活動的開展遍及經營的各個環節、管理的方方麵麵，節稅籌劃作為財務管理的一大關鍵內容，關係到企業自身財務管理水平的提升成果，是彰顯一個企業經營管理水平與成效的重要指標。企業財務管理職能與稅收籌劃二者的關係具體描述如下：在目的上，企業財務管理與稅收籌劃的目的都是為了實現企業效益最大化，財務管理圍繞企業經營活動而展開，稅收籌劃則圍繞財務管理目標而展開，稅收籌劃的成果直接影響企業本身稅負、投資回報率與獲利能力，納稅方案的設計關係到企業償債能力的改善、盈利能力的提升；在職能方麵，財務管理的核心是服務企業財務決策，稅收籌劃作為提供財務決策的重要依據，二者之間是相輔相成的關係，隻有財務管理得當、機製運行良好，稅收籌劃才有良好的運作空間，籌劃方案的優劣對企業財務水平、盈利能力有十分直觀的影響。
稅收籌劃作為企業財務管理的重要板塊，圍繞企業稅負開展籌劃活動，稅負的調整對企業財務成本影響較大，籌劃決策關係到盈利能力，在支持企業財務決策方麵占據較大影響比重，這意味著隻有營造良好的財務環境才能夠順利開展稅收籌劃活動，籌劃成果決定了企業稅負、財務成本與利潤水平，因此要合理把握二者之間的影響關係，有針對性的開展籌劃活動，達到提升企業經營效益的最終目標。
二、企業財務管理中稅收籌劃的應用
企業財務管理中稅收籌劃主要集中在籌資決策、投資決策、資金運營、利潤分配四大方麵，從這個四個環節入手實施節稅籌劃是提升財務管理水平、企業盈利能力的關鍵。
（一）籌資決策
籌資是企業財務管理首發環節，是企業獲得發展資金並支付成本的一種活動，企業在抽泣方式上的不同會影響稅收籌劃方式的選擇，基本上主要以金融機構融資、內外集資、債權股票等。以最常見的銀行機構融資為例，銀行貸款利率、所得稅率與企業實際負擔之間的利率杠杆決定了企業投資利潤率大小，隻有在貸款利率及稅率之間取得平衡，才能夠獲得最大收益。比如某服裝企業向銀行貸款100萬用於擴大生產，此時銀行貸款利率水平為8%且為期四年，預計投資收益率在15%左右，稅收籌劃時可分別選擇一次性還貸還息模式、每年償還等額本息模式、每年償還等額本金及當年利息模式、每年支付等額利息且年末還本模式，以上四種不同方案在節稅方麵都有不同表現，通過結合企業所得稅率進行計算，可選擇現金流出小、企業效益好、納稅總額低的籌劃模式，達到最佳效果。像非金融機構、債券股票等通過合理籌劃也可以不同程度的達到降低企業稅負、提升盈利水平的目標，可根據企業實際經營發展狀況選擇最佳籌資途徑。