淺議企業稅收籌劃
稅務籌劃
作者：尹尊清
摘要：目前，我國的稅收籌劃製度並不完善，企業稅務管理越來越受到重視。專業高效的稅收籌劃機製是確保企業立於不敗之地的關鍵，有利於幫助企業合理規避納稅風險，鞏固良好形象。本文論述了我國企業稅收籌劃存在的問題，提出了一係列完善稅收籌劃的相關措施。
關鍵詞：企業 稅收 籌劃
一、我國企業稅收籌劃存在的問題
（一）對稅收籌劃認識不到位
我國民營企業較多，中小型企業占據主導地位，它們沒有充分認識何為稅收籌劃、稅收籌劃的定位於與手段是什麼，甚至一提到稅收籌劃，就立馬聯想到逃避繳納稅款。實際上稅收籌劃與逃避稅款有著本質的區別，逃避納稅是違法行為，是在違反法律規定的前提下，為減少企業稅負而進行的違法避稅行為，而稅收籌劃是合法行為，是企業在法律允許的範圍內進行合理避稅的方法策略。但多數企業隻重視產品開發與企業的推廣經營，認為稅收籌劃隻是財務部門的工作，沒有將稅收籌劃正式納入企業的經營活動之中。同時還有很多企業對稅收籌劃敬而遠之，認為其深奧難懂，需要投入大量的人力、物力、財力，非中小企業可為，從而忽視了稅收籌劃，忽視了對自己合法權益的有效保護。
（二）稅收籌劃機製不健全
我國現行的法律製度雖然具備支持鼓勵中小企業的發展的稅收籌劃政策，但政策目標不明確，稅收製度也不健全，稅收的優惠形式基本上隻有減免稅與優惠稅率，其他形式較少，國家的扶持力度不夠。同時有些稅收製度本身設計也存在不合理性，現行製度規定了增值稅一般納稅人的認定條件，這在一定程度上割裂了一般納稅人與小規模納稅人的經濟往來，將很多中小企業排除在外。小規模納稅人一般采用簡易征稅的辦法，不能享受進項稅額的抵扣，這在一定程度上加大了企業的稅負，使中小企業經營變的更加困難，最終甚至會危及增值稅的鞏固與完善，阻礙稅收製度的運行。我國的稅收製度包括了流轉稅與所得稅，主要稅種包括消費稅與營業稅等，而社會上通行的社會保障稅、遺產稅等都未得到開通，稅收體係並不完備。
（三）缺乏稅收籌劃專業人才
企業的經營業務比較複雜，有時會同時涉及很多個稅種，由於各個稅種的計稅方法與優惠政策不同，稅收籌劃人員需要全麵精通掌握現行的法律法規，但目前我國企業的稅收人員素質偏低，對國家出台的相關政策法律理解不全麵，致使企業經常出現偷稅漏稅行為。我國稅收籌劃的發展還仍處於初級階段，精通財務知識、了解稅收政策、擁有超強職業判斷力的綜合性人才很少，所以企業在進行稅收籌劃時往往片麵理解法規政策，隻注重個別稅種的減少卻忽視了企業的整體利益，給企業造成巨大的經濟損失。我國的稅收籌劃缺少根基，風險管理也缺乏係統化與全局化，甚至有些企業在繳稅時臨時請聘財務人員核算，這會使稅收籌劃的方案大打折扣，增加了稅務風險。
二、完善稅收籌劃的相關措施
（一）正確認識稅收籌劃
隻有正確認識稅收籌劃，企業的稅務工作才得以順利開展，因此，企業的管理及財務人員應不斷提高對稅收籌劃的認識程度，明確稅收籌劃的經濟價值。一方麵，企業應組織財務人員定時定期學習國家的各種稅務法規，及時掌握稅收政策的變動方向。稅收籌劃來自於稅收政策的各種規定，順利進行稅收籌劃的基礎環節便是全麵了解稅收政策，製定出多種納稅方案，在經過風險比較，選出最優的解決方法。另一方麵，企業稅務人員應提高風險意識，密切關注企業的經營狀況，同時納稅人還應明確納稅與節稅意識，在激烈的市場競爭條件下，稅收籌劃可以降低企業的經營成本，提高競爭能力，小企業想要得到長久的發展就必須充分認識稅收籌劃的內涵，站在企業的角度合理的進行納稅與節稅的整體規劃。