1.現金流量表的概念
現金流量表是反映企業一定會計期間內現金和現金等價物注入和流出的報表。
2.現金流量表的編製基礎
現金流量表是以現金為基礎編製的，這裏的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。具體包括：
（1）現金。
現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。
會計上所說的現金通常指企業的庫存現金。而現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”賬戶核算的庫存現金，還包括企業“銀行存款”賬戶核算的可以隨時用於支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶核算的外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。
應注意的是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用於支付的存款，如，不能隨時支取的定期存款等，不應作為現金，而應列作投資，但提前通知金融企業便可支取的定期存款應包括在現金範圍內。
（2）現金等價物。
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。如，企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。
一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中，期限短，一般是指從購買日起，三個月內到期。例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。
3.現金流量表的格式
（1）經營活動產生的現金流量的填列方法。
①“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目，反映企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金（含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收賬款收到的現金，扣除本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金。銷售商品，提供勞務收到的現金銷售商品，提供勞務產生的“收入和增值稅銷項稅額” 應收賬款項目本期減少額-應收賬款項目本期增加額 應收票據項目本期減少額-應收票據項目本期增加額 預收賬款項目本期增加額-預收賬款項目本期減少額 （-）特殊調整業務。
②“收到的稅費返還”項目，反映企業收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育費附加返還等。
③“收到的其他與經營活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
④“購買商品、接受勞務支付的現金”項目，反映企業購買商品、接受勞務實際支付的現金，包括本期購入商品、接受勞務支付的現金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。本期發生的購貨退回收到的現金應從本項目內扣除。
購買商品、接受勞務支付的現金=購買商品、接受勞務產生的“銷售成本和增值稅進項稅額” 應付賬款項目本期減少數-應付賬款項目本期增加數 應付票據項目本期減少數-應付票據項目本期增加數 預付賬款項目本期增加數-預付賬款項目本期減少數 存貨項目本期增加數-存貨項目本期減少數±特殊調整項目。
⑤“支付給職工以及為職工支付的現金”項目，反映企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。本項目不包括支付的離退休人員的各項費用，支付的統籌退休金以及未參加統籌的退休人員的費用，在“支付的其他與經營活動有關的現金”項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、企業為職工繳納的商業保險金，以及企業支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。
⑥“支付的各項稅費”項目反映當期實際上交稅務部門的各項稅金以及支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等，但不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地占用稅等，也不包括本期退回的增值稅、所得稅。