投資管理公司內部控製管理現狀與對策探析
經管視線
作者：汪雪娣
摘要：投資管理公司在實際中要加強對機構的監控，從而實現人、財、物的統一運作，提高公司的競爭力和風險管理能力。但是現階段還存在著不少的問題，本文從管理現狀和對策進行了探討。
關鍵詞：投資管理公司；內部控製
中圖分類號：F276.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-00-01
一、投資管理公司內部控製現狀及問題
（一）控製製度不完善。實際中投資管理公司內部控製管理存在著作弊現象，並且不少的作弊現象可以應付公司的檢查，這樣以來，就造成了財務控製管理的實效或效果不理想，這些都是內控製度不完善、不健全所致的。
（二）缺乏有效的風險管理機製。財務風險管理就是要認清環境裏的風險，並將風險降到最低的過程，在整個過程中又分為多個步驟，這其中包括風險因素的界定、製定量度方式，對風險進行評估、依風險評估的不同結果預定不同的應變策略，是保證企業穩定發展的一個重要工作。當前我國部分投資管理公司中就缺乏有效的財務風險管理機製，加上長期以來，重理論，輕實踐，缺乏實踐能力，導致一些投資管理公司內控製度雖然建立，但並未有效執行。
（三）對財務內部控製認識不夠明確。現階段我國的很多投資管理公司都比較側重自己公司的特殊性，所以在公司的用人方麵、資金的管理方麵都還沒能形成一個很好的認識，對公司未來的發展缺乏一個科學和明確的規劃，其財務內部控製目標也就難以實現。內部控製包含的三個層次目標，其中合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整以及提高經營效率和效果，是所有企業獲得生存、發展，滿足監管的基本目標[2]。
（四）監督機製不健全。監督機製是指評價內部控製質量不可缺少的一部分，監督機製可以對內部控製改革、運行及改進活動評價。目前，有很多投資管理公司監督評審主要依靠內審部門來實現，而我們知道很多公司的內審部門隸屬於企業管理層，與財務部同屬一人領導，而內部審計作為內部控製的再控製，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業的經濟監督進行再監督，它的地位應該是獨立的。
二、完善投資管理公司內部控製的對策
（一）健全內控管理組織機構設置。投資管理公司進行財務管理時一定要注意管理的形式和範圍，利用科學的方式進行財務管理才能促進公司自身的發展，投資管理公司的內控機製應該建立在一個獨立組織上，這樣就可以在組織中搭建項目小組或是經理負責製的平台，建立項目經理製度的成本控製，這樣，才能夠令整個公司很好的貫徹這種製度，提高管理能力和意識，建立一個以項目經理為主的領導班子，對公司的財務進行嚴格把關，對財務管理進行合理有效的監督。另外，在工作中項目經理首先要加強自身的建設，及時掌握各種管理技術，以解決各施工班組的協調工作，保證施工的每一個環節都能合理有序且到位，以確保公司財務內部控製管理達到一個較高的程度，提升公司的整體經濟效益[1]。
（二）進行全麵的風險管理。公司的工作人員在工作中，可能不會遇到所有的風險，但是沒有遇到並不意味著不存在風險，同時每位工作人員對風險管理都是有責任的，為了防範風險管理，投資管理公司必須對其製定各種政策和程序，這些政策與程序製定後，投資管理公司的所有工作人員必須加以有效的學習，對執行工作的人員提高抗風險能力的認識具有指導意義，如：如何對風險進行識別、如何對風險進行評估、如何對風險進行規避、如何對風險加以控製。實際中，執業人員對企業的風險在各種環節中要加以控製和管理，而且必須在現場發生時，各種環節有對承接上一次業務或者保持前一次的業務進行風險管理評估、對審計計劃進行相應的指導與審查和審核；在工作過程中碰到的風險事項要對重大的事項進行分析評估和監督並予以指導；執業人員要加入公司內部各種項目的討論，將其控製在可接受範圍之內。