企業資金管理過程中的風險與管控
經管視線
作者：王建寧
摘要：隨著社會經濟的快速發展，企業已經逐步成為了我國經濟發展的主體。資金是企業賴以生存的保障，所以在企業日常運營當中資金的管理尤為重要。企業的資金管理直接關係到企業能否實現可持續發展的戰略目標，在資金管理之中，風險控製非常重要，對此，這也慢慢成為了當下企業發展的重中之重，企業開始對資金管理當中所出現的風險進行控製。本文就企業資金管理過程當中的風險進行了闡述，並且有針對性的對其提出了一些相關建議，希望對於企業以後的資金管理有所幫助。
關鍵詞：企業；資金；風險；管控
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
一、企業資金管理闡述
我們一般所說的企業資金，往往也被稱為企業運營資金，具體說的是企業在進行日常的生產運營過程當中，所使用到的流動資產這一方麵的資金。其數量的計算方式是企業流動資產減去其流動負債，同時這也是企業在平時進行經營管理的時候非常重要的一個組成部分，在這當中，流動資產可以是說一年當中又或者指的是運營周期相對較短內所出現的變現資產，這當中主要包括有現金資產、銀行存款以及貨款等等，按照其所位於的領域，流動資產又可以分為兩種，一是在生產領域內的流動資產，二是流通領域當中的流動資產。生產過程當中的流動資產具體所指的是能夠在企業進行生產的過程中發揮其作用的資產，比如生產原料、能源等等；在流通領域當中的流動資產具體說的是商品流通過程當中起到作用的資產，例如企業產品的成品、貨款等等；如果是根據其用途進行劃分，流動資產則又可以分為兩種，一種是永久性的流動資產，另外一種則是臨時性的流動資產。然而流動資產所具有的特點非常鮮明，比如周期短、變現能力強以及形態具有多樣性等等，這就足以說明其存在流動性，同時也就充分證明了企業資產在企業日常運營當中的重要性。流動負債具體所指是超過一年或者更長的營業周期當中企業必須償還清的債務，這又被叫做短期融資。這當中的主要內容是應付賬款、繳納稅金以及短期借貸等等，依照應該支付的資金是不是確定，流動負債又可以劃分為不確定的流動負債以及確定流動負債。確定流通負債具體指的是依照合約上麵所規定的日期進行資金償還的確定，比如短期借貸以及應付票據等等；而不確定的流通負債具體說的是根據企業日常經營情況進行預估資金不確定流通負債，例如：交納稅金以及應付分紅等等。本文著重分析了風險與資金管理的關係，並且對企業資金管理當中進行風險控製的一些方法進行闡述，借此來對企業資金管理過程中的風險與管控進行探討。
二、企業資金管理的風險
企業資金管理如果出現問題，不僅僅會影響到企業日常的運轉，更有甚者會導致出現企業出現破產的危急。資金管理涉及的範圍非常廣泛，與企業平時很多活動都息息相關，管理不妥致使風險產生具有多樣性，其具體表現形式也有所不同。
（一）籌資缺乏科學合理性，導致財務風險產生
籌資在企業財務活動當中占有很重要的地位，也是企業主要資金來源途徑之一。但是我國的企業普遍存在籌資難的問題，並且籌資渠道也相對較少，需要的審核程序也比較複雜繁瑣。當下企業最為普遍的籌資方式是向銀行借貸，經由負債的形式來滿足企業對資金的需求，雖然債務籌資都能夠在短時間內有效的解決企業籌資難的問題，但與此同時也給企業起帶來了相應的風險。首先，債務籌資讓企業資本成本降低了，對此管理層為了讓企業經濟價值最大化，對於債務籌資常常就會不理智，這就導致企業資本成本嚴重下降。這樣就使得企業在麵對低資本成本的時候，又要償還高額的銀行利息，這樣就讓企業在運營時需要預留足夠的現金對銀行利息進行支付，這樣就使資金的利用率降低了很多，同時也企業財務可能出現風險，如果企業的營運業績不是很好，出現了營運收益小於利息總額情況，那麼企業將有可能不能按時對銀行支付利息，這就讓企業的聲譽受到了影響，同時也降低了企業在銀行的信譽度；其次，企業如果沒科學合理的籌措資規劃，那麼所籌措資金隻能進行閑置，沒有具體的利用價值，但是這筆資金的所產生的高額利息企業又必須支付，這毫無疑問會加重企業財務負擔，並且提高企業財務風險。