某工程集團建立財務預警體係小議
財經縱橫
作者：董欽榮
摘要：企業財務預警係統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理中的潛在風險進行實時監控和預警的係統，貫穿於企業生產經營的全過程，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，采用對比分析、比例分析和數學模型等方法，發現企業潛在的風險。
關鍵詞：工程集團；財務預警體係
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-02
一、建立某工程集團財務預警體係概述
目前建立企業財務風險預警體係有兩種思路：一種是采取總、分部門的模式，按照企業的各個不同的部門或分部分別建立各自的預警體係，再綜合各部門或分部的指標體係建立綜合的預警體係。另一種是按照企業的業務流程來設置預警體係，即對企業的經營業務流程進行劃分，然後根據各環節關鍵點設置預警指標，分析每個環節的預警指標預警權重，得出企業整體的預警指標。實際應用中兩種思路可相互補充。
從財務預警的角度，財務指標體係應能全麵的反映企業的財務狀況。從不同的角度及側麵反映財務狀況，通過觀測各指標的異動或異動的強弱，發現潛在的財務風險及危機。財務比率指標的設計和選擇是建立財務預警係統的重要前提。構建財務預警係統，首先在分析係統的環境、目標、結構、功能與整個監測和預警係統之間關係的基礎上，通過嚴格的理論和實證分析，科學的設計和選擇財務指標，構建財務預警係統的指標體係。根據財務管理理論，這些指標應能夠反映企業的資產和負債結構、償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力等方麵。
取得以上財務指標，應對企業的財務報表數據進行加工、整理和分析。企業的財務管理活動，經會計確認、計量記錄、歸類彙總，最終形成的財務報表。企業財務報表主要有資產負債表、利潤表、現金流量表和其他輔助報表，通過分析，可以係統評價企業過去財務管理整體效果和變動趨勢，通過預警可以把握財務狀況的變動方向。一般情況下，企業應當結合財務環境、行業因素和本企業其他相關財務管理活動信息，經過調查研究，分析原因，提出對策。
在指標體係的建設中，還須考慮企業的現金流量。因為從一定的意義上，企業的財務危機實質就是現金流的短缺，現金流量的分析主要關注現金流量的結構、現金的流動性、獲取現金的能力分析和收益質量分析等方麵。
二、某工程集團的財務風險預警的指標體係
某工程集團的財務風險預警的指標體係包括反映資產和負債結構的指標、償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標和發展能力指標等幾個方麵。
（一）資產和負債結構主要預警指標
資產和負債結構反映了企業的資產及其來源的基本構成情況。每個行業對資產和負債的構成比例都有一定要求，良好的資產和負債結構反映企業有良好的財務控製能力。
從現金流量的角度，還需分析企業的現金結構，從經營活動、籌資活動和投資活動的現金流入、流出和流入流出比來分析。一個成長良好的企業，經營活動的現金流量是正數，投資活動現金流量是負數，籌資活動的現金流量是正負相間的。某工程集團資產和負債結構主要預警指標如下：
1.資產結構指標