房地產開發企業稅收籌劃策略研究
稅務籌劃
作者：王琳
摘要：房地產開發企業是我國的國民支柱產業，是我國財政收入的主要來源。房地產開發企業是各行業稅收負擔最重的行業，在開發中經營過程中投入資金多，風險大，建設周期長，涉及標的金額大、收益高、見效慢等，如果對房地產開發企業進行多層次，合理的稅收籌劃，不僅可以降低企業的稅收成本和風險，還可增強企業的盈利和競爭實力。本文將對房地產開發企業稅收籌劃當前存在的問題和解決措施進行探討。
關鍵詞：房地產開發企業稅收籌劃策略
稅收籌劃的前提條件是符合國家法律及稅收法規；稅收籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向；稅收籌劃的發生需在生產經營和投資理財活動之前；稅收籌劃的目標是促使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化”，包括稅負最輕、稅後利潤最大化、企業價值最大化等內涵。因為稅收籌劃會給房地產開發企業帶來一定的利益，同時也會影響到企業的利益，籌劃一旦失敗，就會導致整個企業收益小於籌劃成本，嚴重的還會觸犯法規，導致整個企業倒閉，所以稅收籌劃在房地產開發商生產經營的過程中占有十分重要的地位。
一、房地產開發企業的稅收籌劃的必要性
第一點，稅收籌劃有助於房地產開發企業實現利益最大化，提高競爭能力。在房地產交易的環節所涉及的稅種是十分複雜的，像土地增值稅、營業稅等等，使得房地產開發企業承受著較重的稅收負擔，如果利用合法手段進行稅收籌劃，那麼就會促使房地產開發企業的經濟效益最大化。
第二點，稅收籌劃有助於提高房地產開發企業提高會計核算水平，規範財務管理水平。房地產開發企業進行稅收籌劃實際上是一種財務手段，它可以減少企業的稅收支出，也可提高資金利用率，促使資金流得以改善。
第三，房地產開發企業的稅收籌劃是樹立企業良好形象的保障。在日常納稅申報中，及時準確的申報稅額，這樣可以降低企業的涉稅風險，提高了自我企業的形象。由於房地產開發風險高，涉稅風險也隨著提高，所以在稅收籌劃的前提下及時準確的申報稅額，可以減少涉稅風險，從而提高房地產開發企業的社會信譽、為企業贏得了可靠的保障。
二、就目前來說我國房地產開發企業稅收籌劃需注意的問題
目前房地產行業所涉及的稅種比較廣泛，如營業稅、土地增值稅、房產稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅、城鎮維護建設稅等等。房地產開發產業必須要經過有效而合理的稅收籌劃才可促使房地產開發獲得最大的利益，實現減輕稅負的目標。
（一）稅收籌劃合理而合法性
稅收籌劃是指納稅人要在符合稅收法規的情形下進行，遵守稅收的政策法規方向，首先要設計好稅收籌劃的符合法律法規的最佳方案，房地產開發產業要處理好自我的生產、經營、投資、理財上的籌劃。要想在競爭的社會上發展，就必須在稅收籌劃方麵做好準備，在稅收籌劃的過程中必須符合稅收政策法規的導向。
（二）充分考慮稅收籌劃的成本
稅收籌劃的目的是促使納稅人獲得最大的利益，減輕稅負、體現稅後利潤最大化，企業價值最大化等內涵。利用籌劃方案來增加成本，既要考慮稅務籌劃顧問所支付的谘詢費，又要考慮到投資籌劃案的手續費等顯性成本，還要考慮納稅人由於采用擬定的納稅籌劃方案而放棄的潛在利益的隱性成本，達到這樣，才可實現企業的利益最大化。