工作研究
作者：程誌宏
摘要：中國人民銀行行長周小川曾表示，加快推進國有商業銀行改革，主要是采取多種措施處置不良資產，充實資本金，通過股份製改革，完善公司治理結構，並為上市創造條件。國有商業銀行重組改製的首要問題是現有巨額不良資產如何在短期內有效處置。而將國有商業銀行不良資產比例下降到10％以下，這是改革的必然要求。
關鍵詞：國有商業銀行 股份製改造 不良資產 改革舉措
一、不良資產的處置
（一）不良資產現狀分析
所謂銀行不良資產，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款。貸款是商業銀行的基本業務之一，所有商業銀行都要不斷地大量發生貸款業務，而這就難免發生一定數量的不能按期收回或收不回的貸款。我國商業銀行的問題是不良資產過多。據統計，截至2002年末，四大國有銀行不良資產平均為21％，其中工商銀行為25.52％，建行為15.36％；截至2003年末，四大國有商業銀行的不良貸款餘額按五級分類口徑為1.98萬億元，不良貸款率為20.36％，其中工行為21.3％，中行為15.92％，建行為10％以下。
從上數據可以得出，四大國有銀行的不良資產狀況有一定程度的改善，但與國際水平相比尚有差距，離國內銀行上市的要求也有很大距離。目前世界排名前100名銀行的不良資產率大約為2％-3％，而國內上市銀行平均不良率水平也在6％以下。
（二）大量不良資產產生的原因
1.上世紀90年代初期及中期，部分國有企業不適應市場經濟的要求，經營管理不善，大量銀行貸款收不回來，還有一些國有企業資本金嚴重不足，用銀行貸款作墊付資金。而這些墊付資金根本無法歸還。近幾年來，我國的基礎設施建設，老工業改造甚至是新企業的起步使用的都是銀行貸款，而這些資金回收期偏長，很難近期得到收益，使國有銀行不良貸款率過高。
2.許多企業、地方政府主管部門存在不正確的觀念。有的企業認為，國有銀行是國家的銀行，向銀行借錢就是向國家借錢。國有銀行在一定程度上也存在類似看法，對貸款的及時催收工作不夠重視。少數地方政府或主管部門為了局部利益，對企業拖欠貸款持默許態度，甚至幫助企業拖欠債款，把地方的經濟損失轉嫁給國有銀行。
3.國有銀行對不良資產的衝銷沒有做到位。對已經收不回來的貸款沒有衝銷。呆賬準備金的製定額度偏低，對不良資產的衝銷力度嚴重不足。
（三）處置不良資產的幾點措施
從國有銀行經營業講，解決不良資產問題的關鍵思路是：一是想方設法化解不良資產存量；二是有效控製不良貸款增量。
1.設立專門催收機構，指定專門催收人員。在催收成本允許的範圍內，加大對那些發生時間不長，情況明朗，收回的可能性比較大的應收未收的貸款及利息及時進行催收。
2.深化銀行改革。商業銀行逐步實現股份製改造，建立健全股東監督機製。商業銀行的業務活動完全自主化，貸款的貸與不貸，貸多少均由銀行與企業自由協商確定，以減少國有商業銀行的政策性貸款。
3.深化國有企業改革。國有企業應盡快實現規範的股份製，切實轉換經營機製。利用募集的股本金和其他資金，充實資本金，降低資產負債率，需要經常被占用的資金全部由資本金解決，盡快把過去長期占用的銀行貸款歸還銀行。
4.優化信貸結構，嚴格控製新增貸款質量。主動抓住新的市場機遇，積極運用有效的市場營銷手段，拓展優質客戶，嚴格把握新增貸款投向，尋求提高經營效益的新增長點，在有進有退中實現信貸資產區域、行業、品種和客戶結構的合理調整，實現新增貸款機構的進一步優化。
5.加強對不良資產的監測和考核。商業銀行應采取有效形式，做到對不良貸款的逐筆、實時監控，並對重點機構和客戶進行直接監測，確保將不良資產最大額度的收回。