財會之窗
作者：郭素華
摘要：隨著地勘單位屬地化改革與企業化進程的不斷深入，地勘單位麵臨較大的壓力與挑戰。內部控製作為現代企業管理的重要組成部分，對提高地勘單位的財務管理水平起著至關重要的作用。本文以內部控製及其重要意義為出發點，深入分析當前地勘單位內部控製中存在的主要問題及其原因，最後提出強化地勘單位內部控製的措施。
關鍵詞：地勘單位 內部控製 措施
內部控製作為組織內部管理的重要組成部分，對保障地勘單位資產安全與完整，保證穩定有序實施單位的財務管理起著至關重要的作用。因此，地勘單位應加強不斷完善單位內部財務管理製度，加強內部控製建設，全麵提升地勘單位的管理水平，為推進地勘事業的穩步前進打下堅實的基礎。
一、內部控製概述
內部控製是根據國家政策與企業管理思想而製定、執行的相關方法、措施與程序，從而保證企業各項經營活動有序開展，確保資產的安全完整，提高決策信息質量，是現代企業提高盈利能力和管理效率的一項重要活動。強化地勘單位內部控製具有重要的現實意義：首先，是推進地勘單位改革的重要保障。由於地勘單位的行業特殊性，計劃體製根深蒂固，製約了地勘單位應對新環境的適應能力。市場經濟體製與經濟全球化都對地勘單位提出了市場化、企業化改革的新要求。完善內部控製製度是健全地勘單位財務管理製度，推進改革的重要保障。其次，是提高地勘單位管理水平的有效途徑。隨著地勘單位改革的不斷深入，可利用資源也日益豐富，因此，資源的優化配置與嚴格監控就成為地勘單位管理的關鍵環節。完善的內部控製製度為地勘單位內部管理監督以及考核提供了依據，保證提高地勘單位管理水平，提高單位的公信力。再次，是增強地勘單位抵禦財務風險能力的必要手段。麵對市場經濟的巨大衝擊，地勘單位資金安全、管理監控也存在較大風險。因此地勘單位應深入了解掌握財務運轉狀況，便於全方位發現財務安全問題，及時采取有效措施，從而減少地勘單位的經濟損失。
二、地勘單位內部控製現存主要問題分析
1.對內部控製重要性認識不足
當前我國地勘單位受計劃經濟的慣性影響，並未完全建立起現代企業管理製度，依舊過於重視野外項目經營和管理，部分地勘單位依舊存在野外作業分隊才是單位的支撐的觀念，認為單位的意義就是實現找礦目標，而忽視了單位的內部管理控製，未能意識到內部控製是無法用經濟利益衡量的，它更多的是通過間接的、長時間的效益來體現。而部分單位雖然建立了相關的內部控製機構，但整個內控機構未能從實質上強化和執行內部控製機製，內部控製流於形式，或是由於認識的偏差，內控的重點局限於財務管理，沒有囊括地勘單位的整體運營流程，缺乏從係統和整體的角度來實施內部控製機製。
2.單位員工人員素質問題
高素質複合型人才在地勘單位內部控製的實施中起著至關重要的作用。在當今知識經濟爆炸的時代，要求地勘單位內部控製財會人員不僅要精通財務、會計知識，又要曉得一般地勘行業的生產流程和技術。然而，目前部分單位內部審計人員要麼是懂財務不懂技術，要麼是懂技術不懂財務，缺乏複合型人才，無法滿足當前地勘單位快速發展的需求。
3.內部控製製度不完善
我國地勘單位大多屬於中小型規模，未形成集團規模，職員較少，因此其管理模式大多采用隊長負責製。這種管理模式會使權力高度集中在隊長手上，習慣於用行政命令方式來解決經營過程中的問題，在一定程度上忽略了內部控製，或是內部控製側重於財務控製而忽視了對地質勘查技術、投資和資產等環節的管理和控製，內部控製製度“印在紙上，說在嘴上”，未能真正有效地實施，導致一些重大決策的失誤。總體上來說，我國地勘單位由於受到傳統事業單位體製的限製，其內部控製製度仍不夠完善，也缺乏相應的內部控製運行機製，例如很多不相容職位不能相分離，相應的激勵、約束指標大多來自財務指標，阻礙了地勘單位的發展。