高等教育財政投入績效管理的國際比較
教育經濟
作者：王靜梅 黃建元
【摘要】 上世紀70年代後，西方國家紛紛開展“新公共管理運動”，在高等教育領域也引入了“績效評價”撥款模式。當前我國高等教育投入仍存在著投入不足和經費使用效益低下的問題，高等教育投入的績效問題越來越受到社會各界的關注。本文通過對主要發達國家在高等教育財政投入上做法的比較，得出對我國高等教育財政投入實施績效管理的啟示。
【關鍵詞】 高等教育 財政投入 績效管理
西方國家在20世紀70年代普遍陷入了財政危機、公共管理危機和公共信任危機。為了擺脫危機，西方國家紛紛開展“新公共管理運動”，即減少政府幹預，依靠市場力量，用企業家精神重塑政府，借鑒私營管理的哲學和方法，使公共資源的投入產出問題被重視起來，使績效評估在政府管理中得到了廣泛應用。政府對高等教育投入實行績效評價最早產生於美國，到20世紀90年代，除美國外，英國、加拿大、澳大利亞、瑞典等西方國家也通過建立規範的績效評價製度開啟了對高等教育的績效管理，各自形成了比較完善的績效管理體係。
一、美國高等教育財政投入的績效管理
美國是分權製國家，其高等教育管理體製亦采取分權管理。美國對高等教育的財政投入分為聯邦、州和地方三級政府撥款。聯邦政府對高等學校的投入經費一般占整個高等學校經費的12%左右；州政府主要承擔本州公立高等學校40%～60%的經費投入，而州政府對私立高等學校的投入主要體現為學生的助學金或獎學金；地方政府通常不對州立高等學校投資，而是采用與州立大學合作項目的形式進行專款專用。
20世紀70年代，美國高等教育出現了績效撥款機製，最早引入績效撥款機製的是田納西州。1975年，田納西州高等教育委員會啟動了試點項目，由政府官員與其顧問團共同研究出10項績效標準，應用於所有公立大學的績效撥款。州公立大學如能在州高等教育管理委員會作出的績效評估中得到滿分，就可獲得當年績效撥款總額的2%，目前該項比例已上升至5.45%。20世紀80年代後，美國大多數州引入了“績效”的理念，科羅拉多、佛羅裏達、肯塔基州等22個州相繼將競爭機製引入高等學校的財政扶持。這些州的高等教育財政撥款一般由專門成立的高等教育管理委員會或協調委員會管理。各州之間的績效指標雖然有差異，但都包含了投入、過程、產出和成果指標，而且從以投入為導向逐漸轉向以過程或產出為導向。如肯塔基州的高等教育績效指標體係，涉及教學質量、教育機會均等、現代教育技術手段的運用、促進社會經濟發展以及合作和效率等方麵的25個指標。
美國高等教育的績效管理除了體現在撥款方式上，還體現在預算管理上。美國的公立高等學校和私立高等學校都擁有專業的預算管理機構和人員。預算編製以學年為一個周期，每年九月份是一個新學年的開始。預算分為資本預算和運營預算，資本預算主要涉及投資建設期在一個會計年度以上的支出，運營預算主要進行學校的日常收支安排。高等學校的資本預算和運營預算均采用滾動式預算編製方法，這種預算方式保證各個預算期間具有相同的時間跨度，確保預算的銜接性。美國高等學校編製好的預算要報送給負責教育的政府機構，並根據實際情況不斷修改，最後呈遞給州長，由州長最終決定能否按照學校申請的預算撥款。美國高等學校嚴格的預算編製流程決定了其對支出的嚴格控製，而對預算執行情況進行的績效評價則成為下一次預算的參考依據。
二、英國高等教育財政投入的績效管理
英國是中央集權製國家，中央政府的財政投入是高等學校的主要經費來源，地方政府基本上不對高等學校撥款。英國的高等教育具有政府幹預和市場調節並存的特征，高等學校通常被定義為擁有獨立法人資格的公眾機構。
在英國，高等教育撥款涉及三層管理：議會、政府主管部門、大學撥款機構。議會作為英國最高的立法機構，具有通過並執行全國性高等學校立法以及對高等學校撥款的權利；高等教育撥款由議會批準後劃撥給教育與就業部，教育與就業部是政府主管高等學校撥款的具體部門；教育和就業部將議會分配的撥款劃撥給高等教育撥款委員會，高等教育撥款委員會雖不是政府機構，但它承擔著替政府撥款的職責，政府的高等教育撥款最終經過該委員會撥付給各高等學校。