建立應收款項風險防範長效機製研究
風險與內控
作者：苑壽強
【摘要】應收款項是企業在日常生產經營過程中發生的各種債權，是企業的一項重要流動資產。應收款項管理直接影響到企業資金管理的水平，關係到企業的生存和發展。文章結合公司生產經營實際，從夯實應收款項管理工作基礎，強化源頭控製，完善應收款項管理製度，構建風險防範體係，建立應收款項管理的長效機製等方麵闡述黃河鑽井總公司的應收款項管理現狀、取得效果及下一步工作。
【關鍵詞】應收款項；源頭控製；風險防範；長效機製
黃河鑽井總公司是集鑽井生產、後勤保障服務於一體的大型石油、天然氣鑽探公司，下設4個鑽井公司和鑽前、管具、固井、運輸、物資供應等後勤保障服務單位，擁有各類鑽機85台（套）。近年來黃河鑽井緊跟管理局走出去戰略，積極開拓勝利油區以外的國內及海外市場，不斷拓寬公司發展空間。我們在勇闖外部市場、麵對激烈的市場競爭中，向客戶提供商業信用形成的應收款項能否及時收回，直接影響到企業資金的周轉速度和企業的經濟運行質量，關係到企業的生存和發展。我們根據管理局應收款項清理的工作部署，抓住管理局開展呆壞賬清理工作的有利時機，從源頭強化應收款項管理，注重構建應收款項管理的長效機製，加大資金回收力度，提高了資金管理的水平，有力保障了公司生產的正常運行。
一、高度重視，精心組織，夯實應收款項管理工作基礎
（一）建立健全組織機構，保證應收款項管理執行有力
公司高度重視應收款項管理工作，成立了以經理為組長、副經理為副組長、各相關部門負責人為成員的應收款項專項清理小組，領導小組下設辦公室，負責指導協調應收款項管理及清理工作，根據公司實際製定相關管理製度，協調解決工作中出現的問題，對相關單位部門工作的開展情況進行考核等工作，每年年初下發《關於開展應收款項專項清理工作的通知》，根據人員及職能變化情況適時調整領導小組成員，確保了組織健全，從組織製度上有力保證了公司應收款項管理工作的順利開展。
（二）加大培訓宣傳力度，充分發揮各職能部門的作用
利用公司簡訊、網上信息平台等媒介加強對應收款項管理的宣傳。公司領導多次在工作會議上對加強應收款項管理的重要性進行強調，召開專題會議對如何有效地強化債權回收、加大資金回收力度進行研究部署，明確工作思路，從工作步驟、部門間協調等方麵提出指導意見。由財務資產管理中心牽頭，開展業務交流與培訓，充分調動各相關責任部門積極性，把應收款項管理的各環節落實到公司相關責任部門。市場開發、經營管理科、生產管理科、紀委監察科、勞動工資科等部門固定專人與財務專職人員緊密配合，及時溝通，對應收款項管理實行事前、事中和事後全過程控製。
（三）以優質服務樹立品牌形象，取得甲方理解和支持
公司近幾年新增的應收款項90%以上是由於為外拓市場提供鑽井勞務及技術服務形成的，涉及的點多、麵廣，甲方駐地分散且距離較遠，主要分布在新疆、陝西、甘肅、內蒙古、寧夏、青海等省區，工程結算掛賬及應收款項回收困難較大。針對外部市場競爭激烈，市場化程度較高的實際情況，公司的外闖隊伍牢牢把握“開拓市場求生存、求效益”的觀念，對市場進行深度分析，與甲方反複溝通協調，積極籌劃應對措施，努力克服自然環境惡劣、施工條件艱苦等各種不利因素，充分發揮科學打井優勢，積極提高市場話語權與競爭實力。始終堅持“重合同，守信譽”的原則，以客戶滿意為目標，以為甲方提供優質服務為標準，確保項目順利實施。由於能夠設身處地為甲方著想，公司在市場競爭中贏得了良好的信譽和口碑，取得了甲方的長期信任以及甲方對公司資金等各方麵的支持與保證，從而為應收款項的回收鋪平道路。
二、強化源頭控製，完善應收款項管理製度，構建風險防範體係
（一）建立與內部控製製度相結合的聯動機製，完善應收款項管理製度
公司按照集團公司和管理局相關規定，根據應收款項內控流程及權責指引，結合公司實際情況，修訂、完善了《黃河鑽井總公司應收款項管理辦法》，將內控製度融入到應收款項管理中。
一是建立客戶信用檔案，規範客戶信用管理。了解客戶的信用狀況，是進行應收款項管理的重要條件。我們抽調生產、經營、財務等相關部門人員，通過依托係統、詢問、考察以及與甲方單位交易記錄等多種方式，搜集並整理客戶基礎資料、經營情況資料、交易現狀資料，分單位屬性對中國石化係統內企業、中石油企業、地方企業等企業確定客戶信用等級並對客戶進行信用評價，為每個客戶建立信用檔案。定期監控客戶的經營情況及信用情況，按季度評價信用風險，填寫《信用額度及期限表》。如果出現影響客戶信用的異常情況，及時將信息發送到經營管理科、生產管理科，財務資產管理中心有關崗位，調整經營策略，降低投資風險，把應收款項帶來的延期付款損失及壞賬損失從源頭上予以控製。