地勘單位經營活動現金流量控製與管理
投資理財
作者：吳書琴
摘要：地勘單位經營活動現金是企業生產過程中不可缺少的重要資金， 經營活動現金流量的良性循環是地勘單位得以發展的重要條件。如何對地勘單位經營活動現金流量進行科學有效的管控，本文從探索地勘單位經營項目的特點、經營活動現金的流向、用途以及存在的風險等多方麵進行分析，提出了加強地勘單位經營活動現金流量管控一些措施，從而達到提升地勘單位經營活動現金的管理水平，提高流動資金的使用效率。
關鍵詞：地勘單位 經營活動 現金流量 控製 管理
一、概況
現金狹義的概念是指企業的庫存現金，廣義可理解為企業庫存現金和存入銀行或其他金融機構並可以隨時用於支付的款項，企業的經營活動現金流量是指企業投資活動和籌資活動以外的所有的交易和生產經營活動產生的現金流量，它是企業現金的主要來源，可通俗理解為單位的流動資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是單位經濟活動的命脈。
二、地勘單位經營項目的特點
從事地質勘察的單位，由於從事的工作特殊屬性，流動性大，多是長遠距離勘探作業，有的地勘單位甚至走出了國門，投入人員多，大型施工設備多，多具一定的規模效應，而且從事的工程項目分散， 任務下得快，工期急，時間短，遠距離設備運輸，大量人員的食宿交通，人員的生產生活，商品的購置，項目材料的日常消耗等等，其費用支出數額巨大，暫時資金需求量大，還有一些項目有分包單位或分包個人，其中的支付業務資金的使用量大、頻率更高。如果對經營活動現金的管理不嚴格，不規範，將直接影響資金的使用功能和效率。給財務資金管理帶來難度和風險。所以，重視加強企業經營活動現金流量的管理，建立科學、嚴格、規範、高效的資金管理體係，對於提高企業資金的使用效率，完成成本控製目標，實現企業良性發展至關重要。
三、 地勘單位經營活動現金的流向和用途
客觀上講，地勘單位經營活動現金的流量多以流出為主，地質勘察單位項目施工分散，施工作業往往處在邊遠地區，除日常生活生產開銷及材料消耗外，還需要雇傭民工，租賃民居等，還有的是需要租賃大的施工機械設備、車輛，水域有的需要租賃大型施工船隻等等，均要使用大量經營活動現金，這些決定了資金流向和流量。主要體現在以下方麵：
（一）各類人工成本
地質勘察的特點是專業性強，專業分類多，地質勘察除了場地鑽探工作外，還包含物探工作、化探工作、地形測繪工作、室內岩土水實驗測試工作、地質普查調查工作，室內資料數據處理工作等，這些可能來自不同單位，各類專業人員，其數量龐大，國外項目的雇傭人員，除了用於支付人員的工資外，日常基本生活開銷量較大，這是資金流向之一。
（二）材料消耗設備維修維護支出
大量的人力物力，匹配投入的設備多，日常動力消耗的油料，材料的采購，如象鑽井管材，物探耗材等等，還有一些大型的設備維護維修，機器的保養。還有些大型設備，多通過租賃形式，資金日消耗量也很大。
（三）其它施工成本支付
（1）交通成本：人員的差旅，設備的長途的運輸。
（2）安全成本：勘探設備的防護設施；施工人員的安全防護設備，如安全帶安全帽；應急救生設備，如救生衣、救生筏、救生艇等；日常的安全培訓，海上的安全評估，水上安全維護等，日常費用支出也較高。
（3）分包費用：支付分包單位資金比例高，由於項目分項多，分包單位多，現場資金需求大，而且一旦項目結束需要及時結賬兌現合同。
（4）還有一些不可預見的不確定成本：如水上項目養殖賠償，各種稅費，國外項目上的突發情況產生的費用等。
四、勘察單位經營活動資金風險分析
從1984年開始，地質勘察單位開始實行了“事業單位企業化管理”模式。這種體製上的雙軌製給企業財務管理尤其是流動資金管理提出了全新的課題。
（1）由於地勘單位長期偏重於專業技術上的管理，對財務管理重視不夠，存在資金管理意識差，內控機製不健全，監管弱化等現象，資金使用分散、效率低下，這些問題的存在，無疑會給企業資金的管理帶來很大的漏洞和障礙。
（2）合同履約率低，應收款資金到賬率低，不按照合同的約束條件執行，造成項目實施時無資金來源，長期下去，單位應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛賬，致使項目上的資金運作出現困難。這也是經營活動現金流量流入的表現出的主要風險。