基於風險導向下的物流企業內部控製機製構建
投資理財
作者：陳義靜
摘要：目前，物流行業的競爭比較激烈，社會環境常常發生變化。物流行業要對內部的流程加強控製並考慮到各種風險因素，涵蓋一切可能導致和產生風險的所有企業業務活動。該文目的是探討物流行業的內部控製新製度，並為控製物流企業內部流程增添一些新內容，目的是為了提高企業風險意識，讓管理水平上升一個台階。
關鍵詞：物流行業 風險意識 企業內部控製
一、現代物流企業麵臨的風險分析
（一）物流企業係統風險
1、物流行業的財務風險
物流行業的財務風險主要是物流企業資金的風險。物流管理有其總目標，而且物流企業財務管理的目標要受製於物流管理的總目標，又得按照其自身的特點，物流企業既要照顧自身的利益，也要考慮客戶的利益，即用戶效益最大化、物流企業效益最大化；還要讓兩個成本最小，即用戶成本最小化、物流企業成本最小化。企業盲目地追求利潤，不斷擴大生產規模，而對企業的財務疏於管理，不能抓住市場的房展方向，在投資和融資方麵沒有采取合理的決策，不能適時地進行風險評估。這樣做，隻會導致企業缺乏資金，在快速發展過程中必然會出現資金風險。
2、物流行業管理係統的風險
物流企業是個有機係統，由不同的部分組成，而且各有各的的特點，物流企業的管理體現著其企業的文化和特色。物流企業可能由於管理水平不高，其係統可能會有漏洞，所以，整個物流係統最終會效率較低，工作效率也會受影響，給物流企業的帶來的效益較少。企業內部缺少對風險的預測和識別會影響管理係統的正常運作，讓整個係統缺乏完整性。在市場預測，國家政策的研究，投資和融資等方麵，如果對這些沒有進行管理和研究的話，企業在即將遇到風險時並不能做好識別工作，更不用說製定相關的應對措施。
（二）物流企業係統與外部環境相關的風險
1、與客戶合同的風險
物流企業與客戶之間簽訂合同，其本身也具有法律效力。目前在簽定合同時，某些商戶經濟規模較大，它們依仗自己的實力，在談判中常常有優勢，並提出一些苛刻的條款，而物流企業往往無法承受而被迫接受一些苛刻甚至是無理的條款。合同中如果訂立某些極不合理的條款，一旦發生糾紛，有可能會導致相關企業破產。
2、與分包商合同的風險
在物流運作中，由於交易雙方消息可能不暢通，貨主無法了解第三方物流企業的情況，隻知道最終的結果，就可能會產生道德風險。物流企業與有誠信的分包商合作，不僅能降低物流運營的成本，也會將物流企業的風險大大降低。相反，如過碰到一個誠信較低的分包商，甚至分包商的企業突然倒閉了，物流企業的損失將是無法估計的。在同分包商合作過程中，如果客戶發生損失時，不管是物流企業的過失還是分包商的過失，物流企業都得承擔賠償。不能說物流企業賠償就完事了，相關地客戶仍然可以向負有聯係的分包商進行追加補償，但由於物流企業、客戶和分包商之間所簽的合同不一定相同，因此所依照的法律往往也是不一樣的，賠償條款和賠償金額也是不一樣的，導致物流企業得不到所有的賠償金。
3、與信息係統提供商合同的風險
物流企業要進行物流服務要得到可靠地信息，然而物流企業在利用信息時有以下兩個風險：一是係統出現故障的風險；二是泄露商業秘密的風險。信息係統如果出現問題會導致物流企業的運作無法正常進行，也不能及時向客戶提供準確的信息，有可能還會導致資料全部丟失，這樣的損失是無法承受的。可以根據合同中的相關條款解決此類糾紛，如果合同中明確了雙方的責任，則糾紛比較容易解決；但是如果沒有做出明確的規定，就確定不了各自的責任，糾紛就很難解決了。因此，物流企業在與信息係統提供商簽訂合同之前應把雙方的責任確定下，這樣在任何情況下就可以明確信息係統提供商需承擔的責任。
4、第三者法律責任風險
物流企業不僅要考慮以上風險，還要考慮自身的侵權行為附加地承擔其他的法律責任，引起的賠償有時也是比較大的。
二、構建基於全麵風險管理的物流企業內部控製組織體係
（一）構建原則
內部流程的控製要考慮整個行業的各項業務和各個操作環節，明確風險管理的目標以期達到要求。內部控製要對風險進行全麵預測和管理，即全員管理原則，要讓全體員工都能參與到風險管理中；對企業進行全過程監管，不僅要了解企業自身的特點和企業運行的全過程並進行風險管理；全方位管理風險，即要管理業務風險，法律風險和技術風險等。管理部門、監察部門要與後勤保障部門相互獨立，它們直接由領導負責，保證機構正常運行並確保管理機構的權威和獨立。從上而下管理原則，從總體而言，內部流程控製的管理機構應滿足從上而下管理的要求，風險管理的綜合部門直接由上級部門負責，對上級的風險管理和內部控製決策機構負責，服從調遣，這樣有利於加強內部控製機構的整體性和穩定性。要注意協調，提高效率，同時要保證部門之間權利和責任劃分明確、清晰，這樣做容易操作；確保部門和部門之間的信息交流方便、暢通，準確無誤，確保整個公司正常地運行。