加強集團公司資金管理的內部控製研究
投資理財
作者：沈華
摘要：在集團公司內部進行資金集中管理，形成高度集中的資金管理指揮係統，建立統一規範的財務資金調控製度，有利於平衡各集團成員之間的資源占用，共同實現目標利潤。本文明確了集團公司內部控製的目標和原則，提出建立並嚴格執行資金預算管理製度與流程設計、加強與其他職能部門相互協作實現全麵預算管理等加強集團公司資金內部控製的對策建議。
關鍵詞：集團公司 資金管理 內部控製
一、集團公司資金管理內部控製的意義
（一）平衡各集團成員的資金量
集團各成員經營情況不同，回款的時間、周期和速度也不盡相同，有的成員的資金回收以年包合同反應，平時隻核算成本，年末決算。日常的資金短缺是不可避免的。資金集中管理有利於彌補由於集團成員暫時的資金短缺造成的經營風險。
（二）合理分配資源
為保證集團整體的經濟利益，集團的管理層會對集團的整體發展戰略和規劃進行全局性的布局。戰略的實施和目標的實現，需要對相關產業進行投資和擴大規模。資金集中管理有利於決策層對資源進行統一的調撥，保證目標的實現。
（三）提高資金使用效率
通過對資金進行集中管理，利用集團成員賬麵的應收預收賬款、應付賬款等暫時富餘的資金，進行投資和運營，加速資金的使用頻率，降低資金成本，提高資金的使用效率。
（四）對供應商進行統一的管理
集團成員的業務可能存在相同的供應商和相同的客戶，客戶和供應商身份可能相互轉化。資金集中管理，有利於穩定產業鏈和產業結構，對客戶和供應商起到協調和製約的作用。
（五）有利用經營脈絡清晰
加強資金管理的內部控製可以有效的提高資金的回收效率，加速資金周轉；防止各經營實體之間的頻繁借貸；在提高效率的同時，提高經濟利潤。堅持收支兩條線原則，及時與主業溝通和對賬。
二、集團公司的資金管理存在的突出問題
第一，各集團成員在對外的經濟往來中是一個經濟主體。但集團內部根據管理要求劃分為多個主體。相同的客戶結算款項時把集團公司看成一個整體，就會造成個別成員的款項出現赤字；成員間對催款的積極性不高，相互拆借借資金嚴重。
第二，主業根據絕對客戶優勢地位，結算時不考慮我公司的管理和要求，造成資金回收不均衡。
第三，緊俏商品銷售形成的預收賬款閑置。因為沒有較好的投資渠道，增大了資金的機會成本。
三、加強集團公司資金管理的目標和原則
（一）加強集團公司資金管理的目標
通過加強資金管理的內部控製，形成高度集中的資金管理指揮係統，建立統一規範的財務資金調控製度，設立統一的信息平台，全麵掌握生產經營全過程的相關信息，實施有效的管理、監督和控製。
（二）加強集團公司資金管理的原則
控製管理成本。根據實際情況對資金流程進行重新設計，在不增加人員、不改變目前的經營模式，控製流程簡潔高效的情況下完善資金管理工作。
流程設計應充分考慮利潤相關者的既得利益。集團公司最大的客戶是主業，要充分考慮客戶的利益，及時進行溝通，加強相互之間的協作和配合。
強化服務意識，提出管理和服務的宗旨。資金集中管理會對集團成員的資金使用造成製約和限製，會引起成員管理者的抵觸情緒。要進一步加強管理，需要提高服務意識，保證資金的使用效率，提高集團成員的經濟效益。
四、加強集團公司資金管理內部控製的對策
（一）製定“資金集中管理章程”，明確責權利關係
首先，應明確資金集中管理的主導地位。公司董事長代表董事會授權財務部為資金集中管理的執行部門。財務部對董事會負責。其次，以管理和服務為宗旨，對經過審批的集團成員的資金使用提供高效快捷的服務。然後還需要明確集團成員的審批責任和財務部門的結算責任。
（二）建立資金集中管理的相關製度
建立資金使用的審批程序。每月初各集團成員向財務部報資金使用計劃，財務部負責對資金使用計劃執行情況進行監督，根據上月的情況編製《資金使用情況報告》，於每月末報總經理審閱。資金付款必須由總經理審批，集團成員負責人簽字認可，財務負責人根據審批過的付款單據，在資金計劃內對客戶進行付款。
根據資金的流動設置崗位。應分別設置收款、付款、預算、分析等資金管理崗位。對集團成員的收入來源和款項支付進行統一的管理，預算崗位根據資金的使用情況監督資金計劃的執行，月末對資金的收支和使用情況進行總結和彙報。財務負責人據此調整資源的分配和管理。