高校廉政風險防控對財務崗位設置的啟示
財會研究
作者：劉俚伽 曹富蘭
摘要：廉政風險是指黨員幹部在執行公務和日常工作、日常生活中發生腐敗行為的可能性。高校財務部門集服務與管理於一身，在廉政風險防控管理工作中，身負既接受監督又監督他人的雙重責任。本文通過對財務部門開展廉政風險防控工作的必要性分析，探索通過崗位控製、製度控製、廉政責任控製等防範財務廉政風險的辦法和途徑。
關鍵詞：高校 廉政風險 財務崗位設置
高校財務部門存在哪些廉政風險、應該如何加強防控？在開展廉政風險排查的基礎上，通過設置財務崗位、明確崗位職責、細化崗位工作內容、以及製度控製、廉政責任控製等手段，探索有效防範財務廉政風險的辦法和途徑。
一、財務部門防範廉政風險的必要性
（一）財務部門身負監督與被監督的雙重職責
高校財務部門集服務與管理於一身，在廉政風險防控管理工作中，既是接受審計監督對象，又承擔著監督校內部門經費支出的責任。一方麵，財務部門的職責要求財務人員必須在日常報賬工作中充分發揮監管作用。另一方麵，加強財務各個崗位的廉政風險排查與製度建設，明確職責，主動接受審計部門、師生員工的監督，是保障財務工作有序進行、防治腐敗的有效措施。
（二）財務部門是潛在風險點較多、廉政風險較高的部門之一
高校資金量大，財務工作涉及麵廣，會計核算專業性強。性質特殊，從一般人員到處級幹部均存在廉政風險的可能。如果內部控製不嚴，製度不健全、崗位職責不分、廉政風險意識薄弱，內部人員容易滋生腐敗。
（三）財務部門廉政風險防範管理對學校工作的影響
一是直接影響到學校貫徹黨和國家方針政策情況，二是校內部門執行國家和學校財務管理製度情況，三是影響到教學質量提高和學校可持續發展，四是影響到財務人員及學校幹部的健康成長。因此，隻有將廉政風險防控工作融入日常工作之中，常抓不懈，才能有效遏製財務部門自身及學校其他經費支出部門腐敗現象的發生，深入推進學校反腐倡廉和黨風廉政建設。
二、財務崗位廉政風險主要表現形式
（一）財務負責人廉政風險表現形式
以索取、接受的方式非法獲取管理和服務對象財物；將收費收入、正常的商業回扣等據為本部門或自己所有；違反國家和學校財務管理規定，徇私舞弊以權謀私；不按程序辦事；不遵守工作流程，因越權審批滋生腐敗行為。
（二）收費員崗位廉政風險表現形式
擅自擴大收費範圍，提高收費標準；未按規定使用收費票據；未按規定進行收費對賬工作，造成票證不符，賬實不符；違反收支兩條線管理規定，擅自辦理現金收款業務。
（三）出納崗位廉政風險表現形式
不能嚴格履行財務管理製度和資金支出的程序要求，導致造成工作失誤或經濟損失；利用財務出納工作職權，公款私存；業務不精通，造成工作失誤或公共財產損失；不及時登記現金和銀行存款日記帳；超庫存現金限額，挪用公款；不按照規定保管現金和有關印章、空白收據和空白支票。
（四）係統管理員廉政風險表現形式
未嚴格根據崗位職責、不相容崗位要求或標準流程設置係統人員權限；係統管理員單獨參與具體賬務、預算、收費處理並自行審核；私自越權更改操作員權限或係統設置。
針對財務崗位的廉政風險表現形式，主要防控途徑有崗位控製、製度控製、流程控製、廉政責任控製、體製機製控製等。
三、崗位控製是防範財務廉政風險的首要途徑
根據“決策、執行和監督應當相互分離”、“成本與效益”原則。在科室、人員安排上確保不相容業務相互分離、崗位之間相互製約和相互監督，力求崗位設置、人員分工更加科學合理。
（一）綜合預算科
綜合預算科主要負責的業務有：編製學校中長期財務收支計劃；年度預算的編製、下達、執行、分析、考核；專項項目的經費管理；行政秘書、文件收發、檔案管理等綜合工作；各種票據的管理；財務電算化係統的管理和維護；係統管理、財務報賬、預算下達、學生收費等業務的稽核工作。
綜合預算科可設4個工作崗位，崗位一：負責預算下達調整、票據管理、行政秘書工作；崗位二：負責預算指標複核、預算編製、分析、考核等；崗位三：係統管理員；崗位四：稽核。崗位設置堅持“票款分離、預算與執行分離、係統管理、稽核與處理具體業務分離”原則。一是係統管理與預算管理、財務核算、收費管理分離，避免權限較大的係統管理員利用工作之便越過管理流程隨意調整預算、財務和收費信息的風險。二是票據管理與開票分離，避免票據管理員擅自收銀開票等風險。三是保持稽核崗位的獨立性，避免稽核流於形式可能導致的各種風險發生。四是預算下達與執行分離，堅持預算下達、調整的複核製度，避免人為因素導致預算下達和調整的失誤的風險，保證預算的嚴肅性。