淺議企業稅收籌劃中涉稅風險防範策略
稅務籌劃
作者：曾文芳
摘要：隨著國家總體發展的需要，會出現一係列宏觀調控的稅收措施，但其中也存在許多風險，會給企業帶來一定的問題。以相應的稅收優惠政策為依據，重點在增值稅、消費稅和營業稅等三大稅種的稅收籌劃，尋求有效的辦法和途徑，防範企業稅收籌劃風險。規範會計核算基礎工作，在稅收法律，製度的規定框架內進行稅收籌劃，及時進行納稅申報，整體統籌納稅籌劃，營造良好的稅企關係，從而完善企業，使其能夠持續發展。
關鍵詞：企業稅收籌劃 涉稅風險 防範策略
企業稅收籌劃對其經營決策和經營成果都有著重要影響，一個企業的稅收籌劃好的話可以有效地減輕稅收負擔，增加財務收益，使企業的經濟利益合法地最大化，更好地解決資金瓶頸問題，促進企業的健康發展。
一、企業稅收籌劃基本內容
（一）企業稅收籌劃基本含義
納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和實現稅收零風險的目的，在稅法所允許的範圍內，對企業的經營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程。如果企業開展納稅籌劃活動後，沒有減輕稅收負擔，那麼其納稅籌劃是失敗的；但是，如果企業在減輕稅收負擔的同時，稅收風險卻大幅度提升，其納稅籌劃活動同樣是失敗的。所以，容易得出：其目標是減輕稅收負擔和實現稅收零風險，二者缺一不可。
（二）納稅籌劃給企業帶來的效益
可以很肯定地說：企業進行納稅籌劃是很有意義的。因為通過對經營活動的安排，減少交稅，節約成本支出，可以提高企業的經濟效益，而且企業自覺地把稅法的各種要求貫徹到其各項經營活動之中，強化了企業的納稅觀念、守法意識，從而給企業帶來更多的效益，更體現了納稅籌劃的重要性。
（三）一個納稅籌劃的案例
如果某一家企業納稅是1，000萬元，銷售額是1億元；第二年銷售額增長到2億元，經過納稅籌劃以後，各項稅收共1，500萬元，那麼該納稅籌劃有沒有效果呢？如果從絕對數上理解，企業從1，000萬元到1，500萬元，稅收絕對值增加，但這其中存在相對負擔減輕的客觀事實。如果第一年銷售額為1億元，上交稅收1，000萬元，那麼企業的稅收負擔率是10%；第二年銷售額1億元，上交稅收750萬元，企業的稅收負擔率是7.5%。這樣，稅收負擔率從10%下降到7.5%，稅收負擔相對減輕，所以這樣的納稅籌劃是有效果的。
二、稅收籌劃中的風險
（一）稅收籌劃的風險是稅收籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價
稅收籌劃是在經濟行為發生之前做出的決策，企業在進行稅收籌劃時應充分考慮風險性因素。由於經營環境因素及其他因素的錯綜複雜，致使其具有不確定性，存在著巨大的風險，再加上其本身存在的時效性，更加加強了稅收籌劃中的風險。
（二）政策風險是指政策選擇的選擇正確與否的不確定性
籌劃人自認為自己的行為符合國家的政策精神，就自己想怎麼做就怎麼做，但實際上那是不符合國家的法律規定的。一個國家的稅收政策是總是隨著經濟形勢的發展做出相應的改變。通過對現行的稅收法律、法規進行及時地補充、修訂或完善，新規章地適時推出，舊政策地廢止，來提高市場經濟的發展，體現國家的產業政策，完善市場經濟結構。其實最終還是要歸於籌劃人對政策精神認識不足、理解不透、把握不準所致，才產生了政策風險。