利潤規劃是企業為實現目標利潤而綜合調整其經營活動的規模和水平，它是企業編製期間預算的基礎。利潤規劃要把企業繼續存在和發展及實現目標利潤所需的資金、可能取得的收益，以及未來要發生的成本和費用這三者緊密聯係起來。利潤規劃之所以總是強調成本、數量、利潤分析，也正是這個緣故。
◎ 了解成本、數量與利潤的相互關係
促使人們研究本量利之間數量關係的動因，是傳統的成本分類不能滿足企業決策、計劃和控製的要求。企業的這些內部經營管理工作，通常以數量為起點，而以利潤為目標。企業管理人員在決定生產和銷售數量時，非常想知道它對企業利潤的影響。但是，這中間隔著收入和成本。對於收入，他們很容易根據數量和單價來估計，而成本則不然。無論是總成本還是單位成本，他們都感到難以把握。他們不能用單位成本乘以數量來估計總成本，因為數量變化之後，單位成本也會變化。管理人員需要一個數學模型。這個模型應當除了業務量和利潤之外都是常數，使業務量和利潤之間建立起直接的函數關係。這樣，他們可以利用這個模型，在業務量變動時估計其對利潤的影響，或者在目標利潤變動時計算出完成目標所需要的業務量水平。建立這樣一個模型的主要障礙是成本和業務量之間的數量關係不清楚。為此，人們首先研究成本和業務量之間的關係，並確立了成本按性態的分類，然後在此基礎上明確成本、數量和利潤之間的相互關係。
本量利相互關係的研究，以成本和數量的關係研究為基礎。它們通常被稱為成本性態研究。所謂成本性態，是指成本總額對業務量的依存關係。在這裏，業務量是指企業的生產經營活動水平的標誌量。它可以是產出量也可以是投入量；可以使用實物度量、時間度量，也可以使用貨幣度量。例如，產品產量、人工工時、銷售額、主要材料處理量、生產能力利用百分數、生產工人工資、機器運轉時數、運輸噸公裏等，都可以作為業務量大小的標誌。當業務量變化以後，各項成本有不同的性態，大體上可以分為３種：固定成本、變動成本和混合成本。固定成本是不受業務量影響的成本；變動成本是隨業務量增長而正比例增長的成本；混合成本是隨業務量增長而增長，但與業務量增長不成正比例的成本。混合成本介於固定成本和變動成本之間，可以將其分解成固定成本和變動成本兩部分。這樣，全部成本都可以分成固定成本和變動成本兩部分。有關成本分解和其他有關數據的取得，屬於管理會計的範疇，這裏不再討論。財務管理主要研究數據使用而不是其加工過程，因此這裏主要研究如何將本量利分析用於財務計劃的編製。
在把成本分解成固定成本和變動成本兩部分之後，再把收入和利潤加進來，成本、銷量和利潤的關係就可以統一於一個數學模型。
本量利關係的數學表達主要有３種形式：
損益方程式
第一，基本的損益方程式。
目前多數企業都使用損益法來計算利潤，即首先確定一定期間的收入，然後計算與這些收入相配合的成本，兩者之差為期間利潤：
利潤＝銷售收入－總成本
由於：
總成本＝變動成本＋固定成本＝單位變動成本×產量＋固定成本
銷售收入＝單價×銷量
假設產量和銷量相同，則有：
利潤＝單位×銷量－單位變動成本×銷量－固定成本
這個方程式是明確表達本量利之間數量關係的基本方程式，它含有５個相互聯係的變量，給定其中４個，便可求出另１個變量的值。
在規劃期間利潤時，通常把單價、單位變動成本和固定成本視為穩定的常量，隻有銷量和利潤兩個自由變量。給定銷量時，可利用方程式直接計算出預期利潤；給定目標利潤時，可直接計算出應達到的銷售量。
【例１】某企業每月固定成本１ ０００元，生產一種產品，單價１０元，單位變動成本６元，本月計劃銷售５００件，問預期利潤是多少？芽
將有關數據代入損益方程式：
利潤＝單價×銷量－單位變動成本×銷量－固定成本
＝１０×５００－６×５００－１ ０００
＝１ ０００（元）
這個方程式是一種最基本的形式。它可以根據所需計算的問題變換成其他形式，或者根據企業具體情況增加一些變量，成為更複雜、更接近實際的方程式。損益方程式實際上是損益表的模型化表達，不同的損益表可以構造出不同的模型。
第二，損益方程式的變換形式。
基本的損益方程式把“利潤”放在等號的左邊，其他變量放在等號的右邊，這種形式便於計算預期利潤。如果待求的數值是其他變量，則可以將方程進行恒等變換，使等號左邊是待求的變量，其他參數放在右邊，由此可得出４個損益方程式的變換形式：
■ 計算銷量的方程式
銷量＝（固定成本＋利潤）／（單價－單位變動成本）
假設前例企業擬實現目標利潤１ １００元，問應銷售多少產品？芽
銷量＝（１ ０００＋１ １００）／（１０－６）＝５２５（件）
■ 計算單價的方程式
單價＝（固定成本＋利潤）／（銷量＋單位變動成本）
假設前例企業計劃銷售６００件，欲實現利潤１ ６４０元，問單價應定為多少？芽
單價：（１ ０００＋１ ６４０）／（６００＋６）＝１０ ４０（元／件）
■ 計算單位變動成本的方程式
單位變動成本＝單價－（固定成本＋利潤）／銷量
假設前例企業每月固定成本１ ０００元，單價１０元，計劃銷售６００件，欲實現目標利潤８００元，問單位變動成本應控製在什麼水平？芽
單位變動成本＝１０－（１ ０００＋８００）／６００＝７（元／件）
■ 計算固定成本的方程式
固定成本＝單價×銷量－單位變動成本×銷量－利潤
假設前例企業單位變動成本為６元，單價１０元，計劃銷售 ６００件，欲實現利潤７４０元，固定成本應控製在什麼水平？芽
固定成本＝１０×６００－６×６００－７４０＝１ ６６０（元）
第三，包含期間成本的損益方程式。