(4) 分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處於正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件。
(5) 企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備製度。並考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬準備率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬準備率大於或低於預計壞賬準備率，企業必須看信用標準是否過於嚴格或太鬆，從而修正信用標準。
(6) 編製賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編製賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。★
2．加強應收賬款的事後管理
對於逾期拖欠的應收賬款應進行賬齡分析，並加緊催收，因為賬款最忌諱不及時追討，據美國收賬者協會統計，超過半年的賬款回收成功率為57.8%，超過1年的賬款回收成功率為26.6%，超過2年的賬款隻有13.6%可以收回。收賬管理包括如下兩部分工作：
首先，確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人麵談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可衝銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴後收回賬款的可能性有限。
其次，確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低於債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意客戶製定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對客戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；疲勞戰法；激將法；軟硬兼施法等。
◎ 建立針對賒銷業務的內部控製製度
企業應該針對賒銷業務製定一整套科學規範的慣例辦法和程序。這些方法和程序主要包括以下六個方麵的關鍵內容：
1．崗位分工控製
建立銷售與收款業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、製約和監督。將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門分別設立，明確各自的職責和權限；建立專門的信用管理部門（或崗位）的單位，應將信用管理崗位與銷售業務崗位分設。
2．授權批準控製
明確審批人員對銷售業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控製措施。審批人員不得越權審批。明確經辦人員的職責範圍和工作要求。金額較大或情況特殊的銷售業務和特殊信用條件，實行集體決策。未經授權人員不得經辦銷售與收款業務。
3．銷售與發貨控製
建立銷售預算慣例製度，製定銷售目標，確立銷售慣例責任製。建立銷售定價控製製度，製定價目表、折扣政策、付款政策並嚴格執行。加強賒銷慣例，對於超出銷售政策和信用政策的賒銷業務，實行集體決策審批。明確規定銷售談判、合同簽訂、合同審批、銷售、發貨等環節的崗位責任製、職責權限及管理措施，並嚴格執行。建立退回管理製度。銷售退回必須經銷售主管審批。建立完整的銷售登記製度，加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等的核對工作。銷售部門應當設置銷售台賬。
4．收款控製
銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷售與收款職能應當分開，銷售人員應當避免接觸現款。建立應收賬款賬齡分析製度和逾期應收賬款催收製度。按客戶設置應收賬款台賬。加強應收賬款的管理，及時足額收回款項。對於可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，以確定是否確認為壞賬。發生的壞賬應查明原因，明確責任。對已注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應及時入賬。加強對應收票據的管理，其取得和貼現必須由保管票據以外的主管人員書麵批準。定期與客戶核對往來款項，如有不符，應查明原因及時處理。