多數公司的業主或經理直到發生嚴重問題以前，很少過問其財務活動。尤其重要的是，業主不願或者不理解公司各方麵的財務活動。因而，在很多公司中，用於討論製定財務計劃的時間可能每月隻有一個晚上。
為了製定一個簡便可行的財務計劃，業主或經理必須在顧問的幫助下，開發和運用前麵討論過的那些財務手段。他必須掌握每月或每季的損益表和資產負債表。這些報表應歸檔，至少保存5年。這樣，業主或經理能考察以前的實績記載。在考察這些報表時，公司經理應該做些筆記，以評判公司實際的好壞。業主或經理應將這些筆記與報表一起保存，以備考察之用。
一日，占有了一段時期內的財會資料，業主或經理就有了製定財務計劃的基點：他們能了解擴大銷售量、開發新產品、增加促銷費用和廣告、添置設備、不動產交易、新的信用方針、薪定價方案、新的存貨方案等這一類項目對損益表、資產負債表和現金流轉報表對財務效果的影響。粗略地估算幾個財務數字以及反映新方案對公司未來的損益表、資產負債表和現金流轉報表的影響，並不是十分困難的。即使是粗略的數據，也能迅速說明公司可能的盈虧及其產生的財務問題。
業主或經理應該製定一個財務計劃。這個計劃規定什麼樣的銷售和毛利水平，可能增加的間接費用；什麼樣的銷售和毛利水平，他必須減少開支。這樣，他能清楚地知道，應采取什麼策略去保持公司的成功運轉，應采取什麼策略來盤活資金。沒有財務計劃將會發生什麼情況卿從下麵這個關於布魯斯諾電子批發公司的例子可以找到答案。
多少年來，業主布魯斯諾·褘把公司弄得一團糟。他直接管理他的內外銷售力量、倉庫和辦公室。布魯斯諾雇用的每個人都必須工作很長一段時間才能適應他建立的工作模式。公司每年用於投資的資金很少。布魯斯諾已擁有40萬美元的資本淨值。過去兩年裏，布魯斯諾取走工資423110美元，稅後利潤僅剩下 23000美元和19500美元。布魯斯發現自己資金短缺。
布魯斯諾終於與會計師和銀行家討論了他的問題。這兩個人都說他們對公司不甚了解，因為布魯斯諾從來未與他們交換過意見。盡管公司過去成功了，但它似乎沿著一條前景未卜的路線踉蹌前進。
銀行家和會計師認為：過去4年布魯斯諾的投資收益率非常低，存貨太多，很多都是過量儲存或過時的存貨。
由於“超過90天”的過期賬太多，應收賬款占用了大量資金；新建建築物由於太大和選址不當而造價昂貴；雖然營業費用低，但毛利4年來一直下降，一些產品係列的毛利水平很低；得到的購置貼現太低，因為布魯斯諾·金沒有借必要的資金 (其實是很容易做到的)，他也沒有指示記賬員接受所有的購置貼現。
事實上，布魯斯諾·褘已不能適當地管理其公司的財務。雖然他的間接費用很低。但毛利仍被迫下降，因為競爭增加，而且沒有製定新產品戰略。在顧問們的幫助下，布魯斯諾·褘計劃肇請銷售經理；指導公司內外的銷售工作。這樣，他得以解脫：出來尋找可經營的新產品係列、減少現時存貨以及更迅速地收回在外應收賬款。
由於沒有製定財務計劃，布魯斯諾·褘付出了極大的代價。投有盤活資金，致使投資收益率下降。隻有製定好財務計劃，小公司的業主或經理才能及時了解資金運用情況，才能采取各種措施來盤活資金，以達到更高的資金投資收益率。
(2)盤活資金的重要途徑——信用與收賬的有效管理
大量發放信用對於資金並不充裕的公司來說，可能是一個不小的負擔。隨著銷售量的上升，應收款也按比例地增加。而且，如果延期付款，占用的資金量將增加得更多。增加的比率依公司類型不同而不同。由此可見，信用與收賬的有效管理對小公司來說是生死攸關的問題。隨著信用日益廣泛地被應用，業主或經理必須掌握如何管理信用與收賬的有效方法。
良好的信用與收賬管理有助於防止資金的嚴重損失，並幫助更有效地使用投入的資金。對於那些發展迅速而資金不足的公司來說，更顯得特別重要。當小公司必須擴大信用以對付或戰勝競爭對手時，資金就必須增加，包含在信用與收賬管理中的間接費用和風險也會增加；小公司遇到信用與收賬問題主要有以下諸方麵：
①拖欠的顧客；
②必須注銷的壞賬損失；
③延期過長的信用，超出了公司的財務能力，導致流動資金的不足；
④錯誤估計新顧客的信用等級；
⑤因為執行過分慷慨的信用方針，增加了借款的成本；
⑥賒購顧客不適當地運用退貨特權；