一.預算報表——做好事前控製的利器
465.銷售預算表能告訴老板什麼
銷售預算是全麵預算的起點，幾乎其他所有預算都或多或少地使用了銷售預算中的數據。銷售預算包括產品的名稱、銷售量、單價、銷售額等項目。在生產經營多種產品的企業中，為了避免銷售預算過於繁雜，一般並不把所有產品的有關數據全都在預算中詳細反映，而是列示全年及各季度的銷售總額，並對幾種主要產品分別編製銷售預算附表附在銷售預算之後，數量較少、銷售額較低的產品則予以省略。
為方便編製現金預算，在銷售預算中一般還附有預計現金收入表，預計現金收入數應為上期銷售收入中本計劃期應收到的款項與本期銷售收入中應在本期收到的款項之和。
下表為ABC公司2009年銷售預算（附有預計現金收入表）。
注：每季度銷售額中70%在當季收到現金，其餘30%在下季收回。
表中的銷售量、銷售價格來自對計劃期銷售情況的預測；每期收到現金數占銷售收入金額的比率一般根據以往經驗確定。
466.生產預算表能告訴老板什麼
銷售預算確定後即可根據計劃期的銷售量製定生產預算。由於企業一般都要備有一定數量的存貨以應付臨時需要，因此每期生產數量與當期的銷售量不一定相等，而要用下麵的公式計算：
本期生產數量=本期銷售量+期末產成品存貨數量—期初產成品存貨數量
下表為ABC公司2009年的生產預算。生產預算中，期末產成品存貨數量用下期銷售數量乘以一定比率計算得出，本例中為20%；年末產成品存貨數則是根據對下一年第一季度銷售數量的大致估計數計算而來；期初產成品存貨數量即上期期末產成品存貨數量。
對期末產成品存貨數量的預算對企業來說也非常重要，如果期末剩餘存貨過多既占用大量資金，又會增加倉儲、保管等各方麵費用，造成不必要的浪費；存貨太少又可能造成下期生產過於緊張，甚至無法滿足銷售需要。因此必須對期末存貨數量進行合理安排。
467.收入及費用預算表能告訴老板什麼
銷售費用及管理費用預算是對計劃期內發生的生產成本以外的一係列其他費用的預算。其中，銷售費用預算是指對為實現銷售預算而需要支出的費用所做的預算，它以銷售預算為基礎，在製定時應對過去發生的銷售費用進行細致分析，並運用本量利分析等方法分析銷售收入、銷售利潤與銷售費用之間的關係，以合理安排銷售費用，使之得到最有效的使用。管理費用預算是對企業運營過程中需要支出的管理費用的預算，在編製時應以過去發生的實際支出為參考，結合分析企業的業務情況，努力做到使費用支出更合理、更有效。如果銷售費用及管理費用預算包括的項目太多也可以對各部分分別編製預算。
在編製銷售費用及管理費用預算時應區分變動費用與固定費用，對於變動費用可以根據銷售量在各季度之間分配，固定費用則可以4個季度平均分配，或列入實際支付的季度。混合成本則應在分解為變動費用與固定費用後分別列入預算的變動部分和固定部分。ABC公司銷售費用及管理費用預算見下表。
468.現金預算表能告訴老板什麼
現金預算將前麵述及的各項預算中的數據綜合在一起，反映計劃現金收支及籌措、運用情況。現金預算包括四個部分：現金收入、現金支出，現金多餘或不足以及資金融通。
現金收入包括計劃期的期初現金餘額及計劃期內的預計現金收入，期初現金餘額為31000元，計劃期內預計現金收入數據主要來源於銷售預算。
現金支出指在計劃期內付出的全部現金，包括用現金支付的材料采購費用、直接人工費用、製造費用、銷售費用、管理費用、固定資產購置費用以及所得稅支出和股利的發放等。其數據來源於前麵介紹過的各項預算。
現金多餘或不足反映現金收人與支出之間的差額。如果現金收入小於支出即發生現金不足，企業需要向銀行或其他單位借款以應付現金的需要；如果現金收入大於支出即發生現金多餘，企業則應考慮如何安排多餘的現金，或用於進行短期投資，或用於歸還借款。
資金融通是對計劃期內出現現金多餘或不足時所做的具體資金安排，包括向銀行借款、償還借款及利息、對外進行短期投資、收回投資及利息等。對計劃期內的資金融通預做安排可以避免企業在需要用款時由於現金短缺而陷入麻煩，還可有效利用暫時多餘的資金進行投資獲取利益。
現金預算是企業預算的一個重要部分。為了對現金收支進行有效的控製，企業應盡可能縮短現金預算的編製期間。大多數企業按月或季編製現金預算，有些則按周甚至按天編製。
為了滿足臨時性現金需求，企業一般要保持一定的現金持有量，我們稱之為最低現金餘額。因此在現金收入大於支出但餘額低於最低現金餘額時也應向銀行或其他單位借款以補足餘額，將現金用於對外投資或償還借款等也必須以剩餘現金達到最低現金餘額為限。ABC公司現金預算如下表。