一.關於稅務籌劃
507.企業稅務籌劃基本方法
納稅人的節稅利益一般是通過選擇低稅負的納稅方法和滯延納稅期這兩條途徑獲取的。具體而言，選擇低稅負的納稅方案又包括稅收負擔的規避和稅收負擔由高向低的轉換。這裏將從三個方麵介紹獲取節稅利益的途徑：
1.稅收負擔的規避
這是指納稅人把資本投向不負擔稅收或隻負擔輕稅的地區、產業、行業或項目上。這樣，納稅人就能在激烈的市場競爭中，占據稅收上的優勢，以增強競爭實力和獲取更高的資本回報率。要做到規避稅收負擔，就要求投資者熟知接受投資國家的稅製中關於各項減免稅優惠的具體規定，並結合自身情況進行周密安排。
2.稅收負擔從高向低的轉換
這是指就同一經營行為存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人就低避高，選擇低稅負納稅方案，以獲取節稅利益。例如，在所得額的大小適用累進稅率時，即計稅所得額越大，適用的邊際稅率越高。這樣，納稅人可在稅法規定的範圍內，通過調整和平衡各納稅期的計稅所得，從而減少總的納稅支出。調整計稅所得的渠道很多，具體包括：有關收入、費用項目的確認期的選擇；資本和金融資產持有期的選擇；投資方式的選擇等。
3.納稅期的滯延
這是指納稅人在遵守稅法的前提下，將有關應稅項目的納稅期向後遞延。遞延納稅人在滯延期內取得一筆同稅款相等的政府無息貸款，有利於納稅人資金周轉，節約了納稅人的利息支出；二是在通貨膨脹的環境中，延期繳納的稅款的幣值不降，從而減少了實際納稅支出。
508.企業節稅能力影響因素
企業展開稅務籌劃獲取節稅利益的潛力的大小，主要取決於以下四個方麵的因素：
1.納稅人自身狀況
影響節稅潛力的納稅人自身包括納稅人的經營規模、業務範圍、組織結構、涉及稅種的多少、納稅金額的大小等等。一般來講，企業的經營規模越大，組織結構越複雜、業務範圍越廣，繳納的稅種越多、納稅的金額越大，則稅務籌劃的空間也就越廣闊，獲取節稅利益的潛力也就越大。
2.稅製因素
影響節稅潛力的稅製因素主要包括三個方麵：具體稅種的稅負彈性、稅收優惠條款和遞延稅條款。
所謂稅負彈性，指某一具體稅種的稅負伸縮性大小。一般而言，某一稅種稅負彈性的大小取決於該稅種的要素構成。這主要包括計稅基數、扣除、稅率等，即稅基越寬，稅率越高，稅負就越重，或者稅收扣除越大則稅負就越輕。
3.稅收優惠
稅收優惠是國家稅製的一個組成部分，是政府為達到一定的政治、社會和經濟目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵。
稅收優惠對節稅潛力的影響表現為：稅收優惠的範圍越廣、差別越大、方法越多、內容越豐富，則納稅人稅務籌劃的活動空間越大。納稅人進行稅務籌劃必須考慮：
（1）有沒有地區性的稅收優惠；
（2）是否有行業性稅收傾斜政策；
（3）減免各期如何規定；
（4）對納稅人在國外繳納的稅款是否采取避免雙重征稅的措施，采取什麼樣的方式給予抵免等等。
4.遞延納稅
關於遞延納稅的概念及其給納稅人帶來的好處在前麵已經提到，其實質是對納稅人當期會計所得與計稅所得之間的時間性差異（即納稅人會計所得大於計稅所得的差額），稅法一般不作強製性納稅調整規定，是否遞延納稅由納稅人自由選擇。
這樣，從稅務籌劃的角度看，對順時間差異進行調整遞延納稅的條款以及規定項目越多，納稅人稅務籌劃的內容也就越豐富，節稅的潛力就越大。
509.納稅人的基本權利