中國人民銀行在比較研究各國在信貸資產分類方麵做法的基礎上，結合我國國情，製定了《貸款風險分類指導原則》。指導原則規定，中國人民銀行將正式采用貸款風險分類方法，按風險程度，將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。
（1）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
（2）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
（3）次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。
（4）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。
（5）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或隻能收回極少部分。
貸款風險分類標準最核心的內容，就是貸款歸還的可能性，而決定貸款能否償還，借款人的還款能力是最主要的因素。另外，在我國目前情況下，有些借款人明明有能力還款，卻偏偏賴賬不還，而銀行又無法通過法律程序迅速地保全資產，因此還款意願也影響著還款的可能性，但還款能力還是占主導地位的因素。
2．貸款分類各檔次的含義
（1）正常類貸款是指借款人的財務狀況無懈可擊，沒有任何理由懷疑貸款的本息償還會發生任何問題。
（2）關注類貸款是指貸款的本息償還仍然正常，但是發生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。如果這些因素繼續下去，則可能會影響貸款的償還。對這類貸款要給予關注，或對其進行監控，關注類貸款損失概率充其量不超過5％。逾期90天-180天的貸款，至少要劃入關注類。
（3）次級類貸款是指借款人依靠其正常經營收入已經無法償還貸款本息，而不得不通過重新融資或拆東牆補西牆的辦法來歸還貸款，貸款本息損失的概率在30％-50％。逾期在181天-360天的貸款，至少要被劃分為次級類。
（4）可疑類貸款具備次級類貸款的所有症狀，但是程度更加嚴重。一般來說損失概率在50％-75％之間。逾期在360天-720天的貸款，至少要被劃分為可疑類貸款。
（5）損失類貸款指無論采取什麼措施和履行什麼程序，貸款都注定要損失，或者雖然能收回極少部分，但其價值已微乎其微，從銀行的角度看，已沒有意義將其作為銀行的資產在賬麵上保留。
這類貸款的損失概率基本上在95％-100％。逾期在720天以上的貸款，肯定被劃入損失類。
3．貸款風險分類的方法
（1）審查貸款的基本狀況。貸款的基本狀況包括貸款的目的、還款來源、資產轉換周期、還款紀錄。
①貸款的目的。貸款合同上最初的用途與貸款實際用途是否一致，是判斷貸款是否正常的最基本的標誌，因為貸款一旦被挪用，就意味著將產生更大的風險。比如，一筆短期貸款與用作一塊土地的先期付款的貸款，貸款償還可能性顯然不一樣。
②還款來源。通常借款人的還款來源不外乎有現金流量、資產轉換、資產銷售、抵押品的清償、重新籌資及擔保人償還等。由於這幾種來源的穩定性和可變現性不同、成本費用不同，風險程度也就不同。
③資產轉換周期。資產轉換周期是銀行信貸資金由金融資本轉化為實物資本，再由實物資本轉化為金融資本的過程。資產轉換周期的長短一般應該是銀行確定貸款期限的主要依據。償付來源的確認和判斷也需要了解資產轉換周期。
④還款紀錄。還款記錄告訴我們，貸款是否在正常還本付息，是否經曆過重組，本息逾期的時間，是否已掛賬停息，以及應收未收利息積累額。通過還款紀錄，一開始就能容易地判斷這筆貸款是否有分類的必要。